基金会财务报表审计指引(16)

向捐赠者开具捐赠票 检查票据存根，与 据，对于金额或数额较 捐赠物品记录表相 大的应签订协议书。 对应。检查已签订 的协议书。 编制捐赠物品清单，建 检查清单真实准确 立捐赠档案。 对于有指定用途的物 品做出特殊标识或在 单独区域存放。 性，查看捐赠档案 与清单是否对应。 对于特殊用途的物 品检查是否有相应 标识。 确保捐赠收入按 实际发生金额入 账 捐赠收入：准 对收到的捐赠物品进 确性 检查实物捐赠明细 行准确估值。对于金额 账，检查专家的评 存货：计价和 较大，或难以验证的捐 估报告，评价专家 分摊 赠物品，利用专家的工 的专业素质、胜任 作，确定其入账价值。 能力和客观性。检 查评估报告金额， 实地查看捐赠物 品。 捐赠收入被及时 记录 捐赠收入：截 财务部责任人对记账 止 存货：存在、 完整性 检查记账凭证是否 凭证进行复核、签章。 有复核签章，并与 原始凭证核对信息 是否一致。 定期盘点收到的实物， 检查捐赠实物盘点 并定期专人负责与票 据存根一一对应。 表，查看与票据存 根的定期核对表。 捐赠物品保存完 整 存货：存在 （3）募捐箱现场捐款