创业计划书农家乐(12)

To dream To believe To fly

10.3.7 销售及管理费用预算

销售费用预算是为了实现销售预算所需支付的费用预算。我们剔除了企业不合理的支出，各项预算都在税法规定的范围内。销售费用和企业的业务量有相关的变动关系，制定销售费用的目的是确保销售费用的有效使用。

财务费用是企业在筹资过程中发生的费用，主要的内容就是企业的借款利息。同时，适当的资产负债率是企业运用财务杠杆调节企业运行的有效工具，我们在公司成立初期就采取了借款方式，达到筹集资金的目的。因此，我们还编制了财务费用预测表，将企业的借款情况能够一目了然。

管理费用是搞好一般管理业务所必需的费用。特别需要提到的是，由于我们的企业是高新技术公司，技术在一定程度上决定了企业的生存与发展。所以，为了保证技术的市场领先，我们就有必要加大对技术的投入，在管理费用中我们单列了“科研经费”，保证了企业的技术投入。

以下是我们编制的销售费用预算表、财务费用预算表和管理费用预算表。

表10-7 销售费用预算 单位：万元

销售人员工资 广告费 折旧费 水、电费 差旅费 售后服务 办公费 合计 减：折旧 现金支付额 第一年 9 15 9.03 3 18 16 1 71.03 9.03 48.3004 第二年 12.6 8 9.03 4 18 16.35 1.8 69.78 9.03 47.4504 第三年 17.01 8 11.03 4 24 19 2.8 85.84 11.03 58.3712 第四年 17.01 8 11.03 4 24 29 3.2 96.24 11.03 65.4432 第五年 27.2 8 21.93 6 28 33 3.5 127.63 21.93 86.7884

表10-8 财务费用预算 单位：万元

利率 第一年 第二年 第三年 长期借款 5.58% 100 100 100 利息 5.58 5.58 5.58 短期借5.53% 150 150 0

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第四年 100 5.58 0 第五年 100 5.58 0 To dream To believe To fly

款 利息 合计 8.295 13.875 8.295 13.875 0 5.58 0 5.58 0 5.58

表10-9 管理费用预算 单位：万元

管理人员工资 折旧费 水、电费 办公费 差旅费 印花税 业务招待费 开办费 无形资产摊销 合计 减：折旧 无形资产摊销 小计 现金支出 第一年 18.23 10.4 6 0.8 10 0.08 18 0 5 68.51 10.4 5 53.11 36.1148 第二年 18.23 10.4 8 1.5 10.5 0.12 20 0 5 73.75 10.4 5 58.35 39.678 第三年 24.32 13.07 8 1.5 10.5 0.12 28 0 5 90.51 13.07 5 72.44 49.2592 第四年 24.32 13.07 8 2.1 13 0.12 30 0 5 95.61 13.07 5 77.54 52.7272 第五年 30 26.89 8 2.1 13 0.12 40 0 5 125.11 26.89 5 93.22 63.3896

10.3.8 现金预算

资金是企业赖以生存和发展的动力，我们以各项营业预算和资本预算为基础编制现金预算，目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理资金余额，并提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用。

表10-10 现 金 预 算 单位：万元

期初现金余额 收入

第一年 200 596.25 第二年 第三年 第四年 136.1348 549.55165 1636.9526 1334.8 2017.9 3323.9 37

第五年 3035.2156 4710.25 To dream To believe To fly

收回短期投资 投资收益（长期） 投资收益（短期） 可用现金余额 796.25 现金支出： 购置固定资产 400 短期投资 材料采购 42.12 人员工资 32.1 制造费用 46.32 管理费用 36.1148 销售费用 48.3004 财务费用 13.875 增殖税 8.16 产品销售税金及附加 33.125 支付股利 现金支出合计 660.1152 余额 136.1348 现金溢出（不足） 136.1348 借款 短期借款 长期借款 还款 长期借款 短期借款 期末余额 136.1348 1470.9348 195.6825 38.49 54.2325 39.678 47.4504 13.875 37.91 70.475 173.58975 671.38315 799.55165 799.55165 100 150 549.55165 2567.4517 120 133.38 40.995 67.9425 49.2592 58.3712 5.58 25.84 104.275 324.85613 930.49903 1636.9526 1636.9526 1636.9526 80 150 5040.8526 7895.4656 240 800 1500 159.705 206.2125 43.605 50.205 67.6725 94.245 52.7272 63.3896 65.4432 86.7884 5.58 5.58 30.94 39.95 173.075 606.88913 2005.637 3035.2156 3035.2156 3035.2156 242.45 865.125 3393.9455 4501.5201 4501.5201 …… 此处隐藏：624字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……