创业计划书农家乐(11)

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债务资本结构

单位：万元 短期借款 一年期银行贷款 长期借款 五年期银行贷款 利率 150 5.53% 100 5.58% 债务结构五年期银行贷款40%一年期银行贷款60%一年期银行贷款五年期银行贷款

10.3 财务预算

我公司注重运用财务数据来分析市场状况，所反映出的资本运作过程是重要的企业资料数据。我们通过编制全面预算，由此得出企业的财务报表，反映了企业在各方面的能力，它们是评价我们工作的基础和重要指标。在全面预算中的各种数据，是基于未来所作的科学预测，充分考虑了未来变化的要求。在当今科学技术发展迅速、信息和通讯发达、市场竞争激烈、劳动条件多变的情况下，以预算作为企业发展的基础，具有积极的现实意义。

10.3.1 销售预算

销售预算是全面预算的起点，其他预算都是以销售预算为基础的。我们根据生产能力、市场预测和市场动态、国内外的经济形式、行业经济状况、物价指数、行业竞争等因素确定销售量、单价和销售收入。

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表10-1 销 售 预 算 单位：万元

门价 种菜 种花 种树 农家菜 偷菜 卖菜 娱乐 合计 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 大门票价(元） 5 5 3 3 1 旅客数量（万） 4 4.5 6 7 9 门价收入（万元） 20 22.5 18 21 9 种菜单价(元） 10 10 15 15 18 人数（万） 2.5 3 4.5 5 6 种菜收入（万元） 25 30 67.5 75 108 种花单价(元） 25 25 35 40 60 人数（万） 2.5 3 4 5 6 种花收入（万元） 62.5 75 140 200 360 种树单价(元） 5 8 10 12 15 人数（万） 3.5 4 4 4 6 种树收入（万元） 17.5 32 40 48 90 农家菜单价(元） 100 200 280 350 400 人数（万） 2 4 4 5.5 6 农家菜收入（万元） 200 800 1120 1925 2400 偷菜单价(元） 10 10 15 25 40 人数（万） 3 3 5 6.5 8.5 收入（万元） 30 30 75 162.5 340 卖菜单价(元） 3 5 5 6 7 人数（万） 2.5 4 5 5 6 收入（万元） 7.5 20 25 30 42 单价(元） 100 100 150 200 250 人数（万） 3 4 4 5 6 收入（万元） 300 400 600 1000 1500 662.5 1409.5 2085.5 3461.5 4849

营业收入5000450040003500300025002085.52000150010005000第一年第二年第三年第四年662.51409.53461.54849营业收入第五年

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10.3.2 成本费用预算

我们在进行销售预算的基础上编制了成本费用预算。通过确定销售量、期初和期末存货、生产量，我们进行了成本费用预算的编制。为了保证生产经营活动的正常进行，我们在期初和期末都保证了必要的存货。

表10-2 成本费用表 单位：万元

项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 直接材料费 56.16 260.91 177.84 212.94 274.95 直接人工费 42.8 51.32 54.66 58.14 66.94 制造费用 87.33 97.88 122.99 122.63 161.34 销售费用 71.03 69.78 85.84 96.24 127.63 管理费用 68.51 73.75 90.51 95.61 125.11 财务费用 13.875 13.875 5.58 5.58 5.58 总成本费用 339.705 567.515 537.42 591.14 761.55 45 45 56.5 56.5 84.5 其中：折旧 677.05 经营成本 294.705 522.515 480.92 534.64 固定成本 309.0388 582.0383 587.1509 699.2567 918.66 可变成本 63.79121 55.95172 54.54408 64.95828 85.34

10.3.3 直接材料成本预算

我们在编制了成本费用表预算后，同时考虑原材料存货水平。其主要内容有预计的生产需用量、期初和期末应计的直接材料库存量、预计采购量。此外，我们还计算了现金支出，其中包括了上期采购材料将于本期支付的现金和本期采购材料并于本期支付的现金。

表10-3 直接材料成本预算 单位：万元

本期需用量 花种子 菜种子 树苗 烹饪材料 合计 加：期末存货 花种子 菜种子

第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 20 25 35 48 60 45 30 80 175 10 20 33

50 35 100 210 18 20 59 45 70 58 85 72 139 176 217 20 20 25 25 28 30 To dream To believe To fly

树苗 烹饪材料 减：期初存货 花种子 菜种子 树苗 烹饪材料 采购量 花种子 增殖税（进项税额） 菜种子 增殖税（进项税额） 树苗 增殖税（进项税额） 烹饪材料 增殖税（进项税额） 合计 现金支出

18 35 30 50 30 100 0 0 15 2.55 18 18 40 10 20 18 35 33 5.61 50 8.5 35 24 40 18 20 18 40 37 6.29 64 10.88 51 8.67 0 0 177.84 133.38 24 43 20 25 24 40 48 8.16 73 12.41 58 29 49 20 28 24 43 65 11.05 87 14.79 77 3.06 5.95 15 105 2.55 17.85 56.16 260.91 42.12 195.6825 9.86 13.09 3 6 0.51 1.02 212.94 274.95 159.705 206.2125 10.3.4 直接人工预算

直接人工预算表的编制也是以成本费用表为基础的。人员工资的核算主要根据单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。我们的预计产量数据可从销售预算中取得。单位产品人工工时和每小时人工成本数据来自我们调查的徐州地区的工资水平。我们还考虑了在我国的社会保障体系下，公司职工的福利费的缴付。

表10-4 直接人工预算 单位：万元

人员工资 福利费 应付福利费 合计 现金支出 第一年 38 3 1.8 42.8 32.1 第二年 43 6.02 2.3 51.32 38.49 第三年 43 7.34 4.32 54.66 40.995 第四年 46 7.36 4.78 58.14 43.605 第五年 50 10.05 6.89 66.94 50.205 34

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10.3.5 制造费用预算

制造费用预算是提供直接材料和直接人工以外的其他生产费用的预算。它是企业核算成本，进行成本控制的重要一环，我们通过制造费用预算比照实际发生的制造费用，可以在这一环节控制成本费用，提供业绩考核依据

我们编制的制造费用预算的内容主要包含了企业的主要主要制造费用支出，其中包括折旧费的支出、水电费、农具的维修费、各部门和分公司管理人员的工资、化肥以及、化肥等等。基本上含盖了制造费用可能发生的各个领域。

表10-5 制造费用预算 单位：万元

折旧费 水、电费 农具用品 维修费 管理和技术人员工资 化肥 合计 减：折旧 小计 其中：现金支出

第一年 25.57 40 2 2 10.11 7.65 87.33 25.57 61.76 46.32 第二年 第三年 第四年 第五年 25.57 32.4 32.4 35.68 40 43 43 58 2 4 10.11 16.2 97.88 25.57 72.31 54.2325 4 8 15.23 20.36 122.99 32.4 90.59 67.9425 4 4 15.23 24 122.63 32.4 90.23 67.6725 8 4 25.66 30 161.34 35.68 125.66 94.245 10.3.6 产品成本预算

产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总，是我们企业的重要的预算数据，是企业指定未来发展战略的指南。我们的产品成本预算如下：

表10-6 产品成本预算 单位：万元

第一年 生产成本合计 372.83 可变成本 309.03879 固定成本 63.791213

第二年 第三年 第四年 764.215 699.25673 64.958275 第五年 1004 918.66 85.34 637.99 641.695 582.03828 587.15093 55.951723 54.544075 35

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