生产企业退税14.1版录入步骤 - 图文(8)

F下列原始凭证：

a出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出

口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清 单）；

b出口发票；

c委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代

理出口协议复印件；

d主管税务机关要求提供的其他资料。 解读：本条对生产企业申报办理增值税免抵退税申报应提供的资料的规定，不再要求

提供经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》。 生产企业 22 / 29 2015-12-13

生产企业出口退税

③生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消 费品（以下简称应税消费品）的，还应提供下列资料： A《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》；

B消费税专用缴款书或分割单，海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品

的代扣代收税款凭证原件或复印件。

（4）生产企业有进料加工业务的还应提供下列资料：

1.进料加工申请表

附件：进料加工手册备案表

2.进料加工海关登记手册核销申请表

附件：整本手册复印件（有间接出口的，附间接出口报关单复印件；间接进口取得增值税发票的附企业说明及增值税专用发票复印件） 3.进料加工进口料件申报明细表

附件：进口报关单（间接进口未取得增值税专用发票的附企业说明）

（2）出口货物退（免）税出口资料装订顺序如下：

1、企业封面说明； 2、《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》 3、《生产企业出口货物退税明细申报表》

4、报关单、收汇核销单等单证要一一对应逐笔按照顺序装订： （1）出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明； （2）出口货物报关单（出口退税专用联）； （3）出口商品外销发票； （4）结汇水单；

（5）海运费发票（FOB价以外的结算方式需要）； （6）代理出口货物证明、代理出口协议（合同）（代理出口企业提供）； （7）计算过程（FOB价以外的结算方式需要）； 5、《生产企业增值税纳税情况汇总表》； 6、《生产企业免税明细申报表》； 7、《增值税纳税申报表》； 8、出口货物销售明细账。 提醒：

1、凡是资料中有签章的地方，都必须提供齐全。特别是《生产企业出口货物“免、抵、 退”税汇总表》声明部分，必须要企业负责人或财务负责人签字盖章。

2、凡是企业提供的报关单上注明的不是FOB价的，均要将国外的运费、保险费、佣金冲 减出口销售收入。并附上计算过程，并加盖公章。 3、凡是退税资料提供的是复印件的，企业均要注明“与原件一致”，并署名、加盖公章。 4、提供的各类汇总表、明细表均应当为同一所属期。

5、在取得收汇核销单时，确保出口退税专用联次清晰标明企业名称、单位代码、货物名 称、数量、币种、报关单编号等信息，加盖外汇管理局核销章、海关骑缝章。

（3）生成免抵退税电子申报数据的流程

A免抵退税预申报的流程：

进入生产企业出口退税申报系统，根据企业的出口报关单逐笔录入出口明细数据。

{注意:如果属于国家税务总局2014年51号公告规定的申报退（免）税须提供出口货物收汇凭证

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生产企业出口退税

的五类出口企业，每月还需进行“出口货物收汇申报录入（已认定）”}；按照步骤进行操作，

①基础数据采集→出口货物劳务明细录入→出口货物明细申报录入； ②免抵退税预申报→数据一致性检查;

③免抵退税预申报→生成明细申报数据”；

生产企业在免抵退税正式申报前必须要进行出口退（免）税预申报(每月十日左右) 生产企业出口后由于网络或者企业未及时提交信息等原因，导致出口报关单信息不能及时传递到税务计算机系统，生产企业不进行出口退税预申报，就不知道出口报关单电子信息是否齐全。

生产企业必须单证信息齐全才能进行出口退税正式申报（每月十五日前完成）。 生产企业出口货物不得抵扣进项税额，即出口销售额乘以增值税征退税率之差。 一定要单证齐全、信息齐全并有生产企业出口退税申报系统出口明细计算数据，才可以正式申报。缺少出口报关单电子信息，企业在增值税纳税申报时计算的“不得免征和抵扣进项税额”就会与免抵退税申报汇总表上的“不得免征和抵扣进项税额”不一致，主管税务机关在计算机审核时会造成免抵退税对审不通过。生产企业增值税纳税申报表附列资料表二中进项税额转出额中第18栏“免抵退税办法出口货物不得免征和抵扣进项税额”和免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”要相同，增值税纳税申报表附表二第18栏\免抵退税办法不得免征和抵扣的进项税额\要根据免抵退税申报汇总表上的第25栏\免抵退税不得免征和抵扣进项税额\填写。

例：生产企业要进行所属期201403的增值税纳税申报，且也要进行所属期201403的免抵退税申报，该企业应先去主管税务部门进行免抵退税申报预审，如果单证信息齐全即进行出口明细录入，生成明细数据、汇总数据；其次进行增值税纳税申报，按照免抵退税汇总表上的第25栏填写增值税纳税申报表附列资料表二第18栏；最后去主管税务机关进行免抵退税正式申报，如此操作，该企业免抵退税对审时出错率会较低。文件依据：《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）第一条规定：企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务，在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。 B免抵退税正式申报流程

①生产企业去主管税务机关预审后，在企业出口退税申报系统中进行“预审核反馈疑 点调整→税务机关反馈信息读入→预审疑点反馈情况查询”后，如有缺少电子信息 或录入出口明细错误的情况，可进行“预审核反馈疑点调整→撤销已申报数据”； ②将出口明细数据进行修改，进入“免抵退税明细采集---出口货物明细申报录入”；③进入“生成明细申报数据→数据一致性检查→生成明细申报数据； ④进入“纳税申报表数据采集→增值税纳税申报表录入”；

⑤进入“免抵退汇总数据采集→免抵退申报汇总表录入”，点击“增加”按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击“保存”；

⑥进入“免抵退汇总数据采集→免税退汇总表附表录入”，点击索引窗口;

⑦进入“免抵退汇总数据采集→免抵退税申报资料录入”，点击“增加”按钮，在空白处点击一下,自动生成免抵退税申报资料情况表, 点击“保存”；

⑧进入“免抵退税正式申报→数据一致性检查→打印申报报表→生成汇总申报数据。

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生产企业出口退税

生产企业一般贸易的免抵退税的账务处理

1.出口时的会计处理：

《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国 …… 此处隐藏：2520字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……