非财务人员与财务衔接相关知识讲座(9)

的情况。对工程造价审核不严谨，多结算工程款。工程委托书无受托方签字盖章。工程预算书签章不全，无预算资格人员签章、无审核单位和建设单位签章，无工程造价审核定案表。 6、工程结算的编制存在不足，工程结算书上建设单位及编制单位与实际情况不符。工程预算、结算资料数字多处涂改，数字间彼此矛盾。

7、对工程款进行结算时，审核手续不严，缺少工程文件、施工纪录、验收记录等资料。

8、在管理制度中规定了详细的工程结算及付款流程，但在实际执行中未严格按工程建设程序执行，有时先付款、后补结算等资料，出现实际执行程序“倒置”现象，制度流于形式。

9、工程项目可研、设计、招投标、施工和竣工等建设基本程序整理和完善工程资料并未单独装订成册；未严格执行公司制定的工程管理办法、招投标管理办法；未充分发挥概、预算和合同在工程造价中的控制作用，未能发挥合同、概算在工程造价管理中的控制作用而出现“三超现象”。

10、对已完工工程不及时办理工程结算、财务决算或暂估入账，并进行相应的审计，导致会计信息不真实。

（八）固定资产方面

1、未定期盘点。

2、固定资产的报废处置时缺乏资产处置申请、技术鉴定意见、审核批准等手续。

4、分类不正确

41

5、生技部、使用部门的台帐和财务部门的卡片账长期以不同的方式、口径记录资产，各部门之间未进行过详细的资产核对，造成清理前台帐和卡片账上的资产大多无法相互对应。

6、财务固定资产卡片账记录信息不全，部分卡片上缺少附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位、数量等信息，另外卡片上对资产名称的表述不够完整、恰当。

7、不能正确的划分固定资产和低值易耗品的界限。 8、变电站存在财务卡片和台账上均没有反映的固定资产。 9、使用部门、生计部、财务部在资产增减及更新改造审批手续上未建立有效的沟通衔接机制，财务部门不能及时准确的掌握实物资产的变动信息，造成部分资产账实不符。如，互相调换变压器。

10、资产产权不明晰。

42