非财务人员与财务衔接相关知识讲座(6)

年初余额 本年增加数 其中：资本溢价 接受捐赠非现金资产准备 股权投资准备 拨款转入 外币资本折算差额 其他资本公积 本年减少数 其中：转增资本（或股本） 年末余额 16 17 18 19 20 21 22 30 40 41 45 46 47 48 49 50 53 54 55 56 62 63 66 67 68 70 71 75 76 77 78 80 三、法定和任意盈余公积： 年初余额 本年增加数 其中：从净利润中提取数 其中：法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金转入数 本年减少数 其中：弥补亏损 转增资本 年末余额 其中：法定盈余公积 四、法定公益金 年初余额 本年增加数 其中：从净利润中提取数 本年减少数 其中：集体福利支出 年末余额 五、未分配利润 年初未分配利润 本年净利润（净亏损以“-”号填列） 本年利润分配 年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列） 应交增值税明细表 会企01表附表3

编制单位： 年 月 单位：元

项目 一、应交增值税： 1、期初未抵扣数（以“-”号填列） 2、销项税额 出口退税 进项税转出 转出多交增值税 3、进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 4、年末未抵扣数（用“-”号表示） 二、未交增值税： 1、年初未交数（多交以“-”号填列） 行次 1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 15 16 本月数 X X X 本年累计数 26

2、本年转入数（多交以“-”号填列） 3、本年已交数 4、本年未交数（多交以“-”号填列） 17 18 20 X 利润分配表

会企02表附表1

编制单位： 年度 单位：元

项 目 行次 本年实际 上年实际 一、净利润 加：年初未分配利润 其他转入 二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 三、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付利润 转作资本（或股本）的普通股股利 四、未分配利润

1 2 4 8 9 10 16 17 18 19 20 25

27

第三部分

具体业务流程介绍

一、固定资产

1、已经交付使用及直接购买形成的固定资产

使用部门申购报告——→预算批复——→合法发票——→资产归口管理部门和使用部门共同验收的验收单——→审批手续完备——→编制记账凭证——→建立固定资产卡片——→传出纳岗审核付现登记现金日记账—→传审核岗审核——→财务负责人复核——→传档案管理装订归档。

固定资产卡片应记录下列内容： —— 资产的名称、规格型号、生产制造单位，计量单位和数量。 —— 资产原值及其变动情况。 —— 主要附属设备的名称、规格型号、制造单位、数量和原值，及其变动情况。 —— 资产启用时间、预计使用年限、保管使用单位、存放地点、保管人及验收人。 —— 累计折旧情况：包括建卡时已提累计折旧及调整折旧额，年折旧率及其变动情况，停提折旧情况等。 —— 固定资产净值及其变化、已提减值准备等。 要点：

（1）依据《固定资产管理办法（试行）》、《云南电网公司供电单位财务管理办法》：固定资产采购必须按计划申购，有预算批复文件，申购报告由使用部门负责人签字，按授权权限由资产归口管理部门审批，

28

财务负责人根据预算及经审批的申购表安排采购资金；报销时根据经审批的采购申请、合法完整的采购发票及资产清单，按报销程序审批后核对预算批复项目办理报销手续。 （2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、申购部门等。 2、固定资盘点

组织财务部、生计部、使用部门等相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告，至少每年一次，一般在年末。

（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。

（2）清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→按规定程序经报批后凭批复文件编制记账凭证—→传审核岗审核——→财务负责人复核——→传档案管理装订归档。

二、工程物资 （一）材料物资 1．暂估入库

在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价

不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

2．发料

29

领料单填写规范，签字手续完备——→仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制领料单明细表（附后）——→做成本计算领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各部门项目费用——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证——→审核岗审核——→财务负责人复核——→传档案管理装订归档。

3.盘点

每季度组织对原料、包装物、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关事项——→根据公司处理决定编制记账凭证。

三、工程管理 （一）技改、大修 工程立项

1．工程立项的主要依据

电网建设发展规划、电网技术改造规划、电网降损计划、反事故措施和安全技术措施计划、设备缺陷、先进经验及采用新技术新工艺推广、上级指令性文件等。

2．工程立项的程序

重点工程按工程项目的职责性质分别由工程部、生技部等部门组织可行性研究，提出可行性报告，经主管领导主持审核，报请上级主管部批准。 3．按工程项目类别填写工程立项报告报本单位生产技术部，生产技术部汇总公司的技改计划后报主管领导审核，最后经审定。

30