非财务人员与财务衔接相关知识讲座(5)

（二）主要会计报表 1、会计报表格式

编号 会企01表 会企02表 会企03表 会企01表附表1 会企01表附表2 会企01表附表3 会企02表附表1 会计报表名称 资产负债表 利润表 现金流量表 资产减值准备明细表 所有者权益增减变动表 应交增值税明细表 利润分配表 编报期 中期报告；年度报告 中期报告；年度报告 （至少）年度报告 年度报告 年度报告 中期报告；年度报告 年度报告 2、具体报表格式

资产负债表

会企01表

编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 行次 年初期末负债和所有者权益 行次 年初期末数数数数流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 68 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付账款 70 应收股利 4 预收账款 71 应收利息 5 应付工资 72 应收账款 6 应付福利费 73 其他应收款 7 应付利润 74 预付账款 8 应交税金 76 应收补贴款 9 其他应交款 79 存货 10 其他应付款 80 待摊费用 11 内部往来 81 一年内到期的长期21 预提费用 82 债权投资 其他流动资产 24 预计负债 83 一年内到期的长期86 流动资产合计 31 长期投资及拨付所 负债其他流动负债 90 属： 长期股权投资 32 流动负债合计 100 长期债权投资 34 长期负债：

21

拨付所属资金 合并价差 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 固定资产清理 工程物资 在建工程 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 35 36 38 39 40 41 42 43 44 45 46 50 51 52 53 60 长期借款 应付债券 长期应付款 上级拨入资金 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 待转资产价值 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未确认的投资损失 未分配利润 外币报表折算差额 所有者权益合计 101 102 103 104 106 108 110 111 114 115 117 118 119 120 121 122 资产总计 67 负债及所有者权益合135 计 利润表

会企02表

编制单位： 年 月 单位：元

项 目 行次 本月数 一、主营业务收入 1 其中：农网还贷资金（一省一贷） 2 减：农网还贷资金（一省多贷） 3 三峡基金 4 库区建设基金 5 城市公用事业附加 6 价内其他 7 二、主营业务收入净额 8 减：主营业务成本 9 主营业务税金及附加 10 三、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 11 加：其他业务利润（亏损以“－”号填12 减：营业费用 13 管理费用 14 财务费用 15 四、营业利润（亏损以“－”号填列） 16 加：投资收益（损失以“－”号填列） 17 补贴收入 18 营业外收入 19 减：营业外支出 20 五、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 21 减：所得税 22 少数股东损益 23 加：未确认的投资损失 24 六、净利润（净亏损以“－”号填列） 25

本年累计数 22

补充资料：

项 目 1．出售、处置部门或被投资单位所得收益 2．自然灾害发生的损失 3．会计政策变更增加（或减少）利润总额 4．会计估计变更增加（或减少）利润总额 5．债务重组损失 6．其他 本年累计数 上年实际数 现金流量表

会企03表

编制单位： 年 度 单位：元

项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 行 次 1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 38 40 43 44 45 46 52 53 54 55 金 额 23

五、现金及现金等价物净增加额 56

补 充 资 料 1．将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用的减少（减：增加） 预提费用的增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失(减：收益) 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2．不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 行次 57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 76 77 78 79 80 81 82 83 金额 资产减值准备明细表

会企01表附表1

编制单位： 年度 单位：元

项目 行次 年初余额 本年增本年减少数 年末余额 24

加数 一、坏账准备合计 其中：应收账款 其他应收款 二、短期投资跌价准备合计 其中：股票投资 债券投资 三、存货跌价准备合计 其中：材料 备品备件 1 2 3 4 5 6 7 8 9 因资产价值回升转回数值 × × × 其他原因转出数 × × × 合计 四、长期投资减值准备合计 10 其中：长期股权投资 长期债权投资 11 12 五、固定资产减值准备合计 13 其中：房屋、建筑物 机器设备 六、无形资产减值准备 其中：专利权 商标权 七、在建工程减值准备 八、委托贷款减值准备 九、总计 14 15 16 17 18 19 20 21 所有者权益增减变动表

会企01表附表2

编制单位： 年度 …… 此处隐藏：1363字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……