非财务人员与财务衔接相关知识讲座(7)

工程招标 支付工程款

财务部是技改、配网、科技工程和大修项目资金管理归口部门，生产技术部和工程建设部是技改、大修、科技和配网项目的业务主管部门，对项目行使建设单位责权,工程资金的启用由生产技术部和工程部控制，财务部执行，财务部对技改、科技、配网工程和大修项目资金应单独立项，专款专用,按规定编制财务报表，交生产技术部和工程部核对。

1．核查工程合同及在建工程款项付出情况——→ 审核预委会下达的月度预算。

2．根据月度资金计划核查付款项目——→工程合同、物资采购合同、工程进度报告——→收据或发票、入库单等——→“拨款通知书”手续

——→编制记账凭证。

大修理费用

实际发生时以经批准的大修理项目计划为依据，据实列入生产成本——→编制记账凭证——→审核岗审核——→财务负责人复核——→传档案管理装订归档。

工程竣工验收

工程完工后,由施工单位提出竣工报告, 项目主管部门组织有关单位现场验收，验收时应严格执行验收规程，验收后应作出工程验收评价（验收报告）。对验收合格的工程，施工单位必须在验收后将工程结算及竣工图上报工程主管部门。

要点：审核工程合同——→审核工程验收记录——→工程结算及竣工图批复——→编制记账凭证结转工程成本——→技改等工程等需

持有关通知暂估增资。

工程竣工投产

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清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计（按规定需要审计的项目才实施）——→编制财务竣工决算——→根据决算批复及交

付使用资产明细表——→审查资产移交清单并调整暂估增资数—→编制记账凭证——→审核岗审核——→财务负责人复核——→传档案管理装订归档。

工程价款的结算

审核经本单位工程管理部门审定的施工单位填报的《工程价款结算签证表》审签手续是否齐备、工程质保金是否按规定扣留——→编制记账凭证。 要点：

1．是否有批准设计方案中的设备、材料清册及经生产技术计划部批准的工程材料清册。 2．领料单（关注使用的项目）是否有施工单位的签字，所领材料是否与设计方案中的设备、材料清册及经生产技术计划部批准的工程材料清册一致，如果领料是一次完成，应将材料清册复印件附于凭证后作

为附件。如果分次完成，应将材料清册附于最后一次领料报账凭证后。

3．工程拨款根据施工合同及工程进度由生产技术计划部开具“付款通知单”并附工程进度审批单进行拨款。 4．技术改造项目：是对供电系统现有设备、设施，应用国内外成

熟的先进技术进行的完善、配套、改造，以消除隐患和缺陷；还包括对房屋建筑物的推倒重建、移地重建的工程，技术改造工程一般均增加固定资产。

（二）基建工程 工程立项

1．凡工程项目已确定——→向工程管理部门索取核准后的如下资料

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——→设立明细科目

（1）工程立项后，下达的工程设计任务书，项目建议书，可行性研究报告（计划发展部提供）； （2）初步设计文件审查完成后，提供概算书及设备材料清册； （3）施工图设计审查完成后，及时提供预算书；

（4）与工程项目有关的工程施工、征地、青苗赔偿费等合同原件； （5）在工程建设过程中，所有设计变更由工程管理部门按设计变更及费用的批准权限及程序完成审批后报财务部； （6）经批准的工程开工报告。 工程招标

阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件。

注意要点：

（1）招标范围：按云南电网公司招标管理办法规定或公司授权基层供电局发包的全部工程及设备采购招标；局下属单位工程及采购中经本单位指定由本单位招标中心招标的；受其它单位委托的招标项目。

（2） 经由云南电网公司授权，满足下列条件之一的，由单位招标中心组织招标：

1）云南电网公司招标管理委员会书面授权组织的招标； 2）设备单价超过50万元低于100万元的设备采购招标； 3）设备总价超过200万元低于800万元的采购招标；

4）110kV及以下输变电工程及小型基建工程合同价款估算超过200万元，低于800万元的施工招标；

5）勘察、设计、监理等单项合同估算在50万元以上，100万元以下的招标。

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（3）低于以上标准下限的可根据近期云南电网公司中标价采用直接合同谈判，在开展谈判前，确定技术、商务的谈判小组，制订谈判方案，经本单位主管领导批准后报本单位招标管理委员会备案。高于以上标准上限的由云南电网公司统一组织公开招标。

（4）重大招标项目，应成立监督小组，对招标活动实施全过程监督。监督小组有局监察、审计、财务和法律等相关部门的人员组成，一般不少于3人。 支付工程款

1.根据资金计划核查付款项目——→工程合同、物资采购合同、工程进度报告——→收据或发票、入库单等——→ “付款审批单”审批

手续是否完备——→编制记账凭证

3.工程价款的结算

审定的施工单位填报的《工程价款结算签证表》——→编制记账凭证——→传审核岗审核——→财务负责人复核——→传档案管理装订归档。

工程竣工投产

清理完工工程的各项支出——→审核工程验收报告——→审核工程管理部提供的暂估入账通知单——→编制记账凭证传审核岗审核——→财务负责人复核——→传档案管理装订归档。

固定资产正式交付使用

清查完工工程的各项支出——→清理工程设备、材料以及往来账款——→按规定编制工程结算——→组织完工工程审计——→编制财务竣工决算并向相关部门提供竣工决算表——→审查固定资产移交清单———→调整暂估入账金额——→编制记账凭证——→传审核岗审核

——→财务负责人复核——→传档案管理装订归档。

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要点：

（1）工程价款的支付必须符合规定、手续齐全。要有工程承包合同、工程价款结算单、工程进度报告、收款收据，工程部门开具的拨款通知书。 （2）付款款项按资金审批权限审核，经批准后履行有关程序后付款。 （3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应付款中核算，并在摘要中注明工程名称。

（4）应对工程设备材料及时办理出入库手续，对已领用而实际未安装的设备材料，及时办理退库手续。

（5）设备材料的采购严格执行招投标制度。

（6）设备和材料价款的结算，必须坚持钱货两清的原则。工程物资第一笔预付款，须有订货合同、付款审批单，在严格按照合同分次付款时，最少要保留10%的尾款，待设备经过试运行并验收合格后凭验收文件支付。设备和材料价款的结算方式、结算条件、货款支付额度等、必须在设备订货合同、材料采购合同或委托加工合同中明确规定。 （7）土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、监理费,根据合同价款支付，青苗补偿费还应提供受偿人签章的明细清单。 （8）购买低耗品或劳保物资等必须有详细的明细清单（一般情况下应取得实时电脑小票清单，而不是手写清单），明细清单应加盖供应商

的发票专用章；预算内费用须核对相应的经批复的部门预算项目；预算内费用在授权范围内经部门负责人、经办人签字、财务部主任审批；预算外费用须有局长批示；业务招待费必须有经审批的接待登记单，登记单内容 …… 此处隐藏：982字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……