所得税申报表填报说明辅导手册(4)

附表一（2）《金融企业收入明细表》填报说明

一、本表适用于执行《金融企业会计制度》的纳税人填报。

二、本表填报纳税人根据会计制度核算的金融基本业务收入、其他业务收入及税收规定应确认的收入。纳税人应按会计制度核算的要求准确归集收入分别填入相关项目，不得重复和遗漏。

三、 有关项目填报说明：

1．第1行“基本业务收入”：金额等于本表第2+3+?+15行，据此填入主表第1行“销售（营业）收入”。 2．第2行“利息收入”：填报除金融机构往来利息收入以外的各项利息收入。包括：贷款利息收入、存款利息收入及贴现利息收入等。

3．第3行“金融企业往来收入”：填报纳税人与其他金融机构之间业务往来而发生的利息收入。 4．第4行“中间业务收入”：填报纳税人提供金融中间业务所取得的收入。

5．第5行“ 手续费收入”：填报纳税人在提供相关金融业务服务时向客户收取的费用。

6．第6行“证券承销收入”：填报纳税人接受委托代理发行或者承销股票、债券等而取得的收入。

7．第7行“自营证券差价收入”：填报从事证券业务的纳税人在自营证券买卖业务中买入证券与卖出证券的差价收入。当出现负数时，将数额填入附表二（2）《金融企业成本费用明细表》第24行“其他业务支出”。

8．第8行“买入返售证券收入”：填报从事证券业务的纳税人与其他企业以合同或协议的方式，按一定价格买入证券，到期日按合同规定的价格将该批证券返售给其他企业赚取的差价收入。

9．第10行“保费收入”：填报从事保险业务的纳税人销售保险产品取得的收入。 10．第11行“分保费收入”：填报从事保险业务的纳税人分入分保业务所取得的收入。

11．第12行“追偿款收入”：填报纳税人因第三者的过错造成保险标的损失，在赔偿被保险人后取得代位求偿权并向第三者索回赔偿所取得的收入。

12．第13行“基金收入”：填报纳税人证券投资基金收入，包括股票差价收入、债券利息收入、存款利息收入、股利收入、卖出回购证券收入等。

13．第14行“汇兑收益”：填报纳税人从事外币兑换、外汇买卖业务产生的收益。

14．第15行“其他业务收入”：填报纳税人除上述收入外的其他各项收入，包括从事信托、融资租赁的业务收入。

15．第16行“其他收入合计”：金额等于第17+18+24+28行，据此填入主表第5行。

16．第17行“视同销售收入”：填报纳税人自产、委托加工产品视同销售的收入；处置非货币性资产视同销售的收入；其他视同销售的收入。

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17．第18行“营业外收入”：金额等于第19+20+?+23行。 18．第24行“税收上应确认的收入”：金额等于第25+26+27行。

19．第28行“其他”：填报纳税人销售材料、废旧物资等收入，代购代销收入，租赁收入，出租包装物的收入，技术转让收入等收入。

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企业所得税年度纳税申报表附表一（3）

事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表

填报时间： 年 月 日 金额单位： 元(列至角分) 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 一、收入总额(2+3+?+11) 财政补助收入 上级补助收入 拨入专款 事业收入 经营收入 附属单位缴款 投资收益（见附表三） 投资转让净收入（见附表三） 捐赠收入 其他收入 二、免税收入总额(13+14+?+22) 纳入预算及预算外专户管理的基金及附加 纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费 财政部核准不上缴专户管理的预算外资金 主管部门、上级单位的专项补助收入 所属独立核算单位上交的税后利润 各级政府资助 省级以上民政、财政部门规定收取的会费 社会各界的捐赠收入 财政拨款 其他 三、应纳税收入总额(1－12) 四、应纳税收入总额占全部收入总额比重(23÷1) 项 目 金 额 经办人（签章）： 法定代表人（签章）：

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附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》

填 表 说 明

一、本表适用于缴纳企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。

二、本表填报纳税人根据会计制度核算的收入及税收规定免税的收入项目，据以填报主表第1行“销售（营业）收入”、第2行“投资收益”、第3行“投资转让净收益”、第4行“补贴收入”、第5行“其他收入”。

三、有关项目填报说明

1．第1至11行：填写纳税人的所有收入项目。

2．第1行“收入总额”＝本表第2+3+?+11行。填写纳税人的收入总额（包括免税收入）。 3．第2至11行：按税收规定的权责发生制调整后的金额填写。 4．第2行“财政补助收入”＝ 主表第4行“补贴收入”。 5．第3至7行累计数额 ＝ 主表第1行“销售（营业）收入”。

6．第8行“投资收益” ＝ 主表第2行“投资收益”＝附表三《投资所得（损失）明细表》第4列第17行。 7．第9行“投资转让净收入” ＝ 主表第3行“投资转让收入” ＝附表三《投资所得（损失）明细表》第6列第17行。

8．第10行“捐赠收入”：填报社会各界的捐赠收入。

9．第11行“其他收入”：填报除第2至10行以外的收入。如固定资产出租、无形资产转让、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等。

10．第10＋11行的合计数 ＝ 主表第5行“其他收入”。

11．第12至22行，按照《财政部、国家税务总局关于事业单位、社会团体、民办非企业单位征收企业所得税有关问题的通知》（财税字[1997]75号）第二条规定免征企业所得税的项目内容，并按税收规定的权责发生制调整后的金额填写。

12．第12行“免税收入总额”＝第13＋14+?＋22行，据以填报主表第17行“免税所得”。 13．第23行“应纳税收入总额”＝第1－12行。

14．第24行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”＝第23行÷1行。“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”适用范围：准予扣除的全部支出项目金额采用分摊比例法的单位，用第24行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”计算应纳税收入应分摊的成本、费用和损失金额。计算公式：

应纳税收入总额应分摊的成本、费用和损失金额 ＝ 支出总额 × 第24行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”。

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企业所得税年度纳税申报表附表二(1)

成本费用明细表

填报时间： 年 月 日 金额单位： 元(列至角分) 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 项 目 一、销售（营业）成本合计（2+7＋13） 1．主营业务成本（3+4+5+6） （1)销售商品成本 （2)提供劳务成本 （3)让渡资产使用权成本 （4)建造合同成本 2．其他业务支出（8+9+10+11+12） （1）材料销售成本 （2）代购代销费用 （3）包装物出租成本 （4)相关税金及附加 （5）其他 3．视同销售成本（14+15+16） （1）自产、委托加工产品视同销售成本 （2）处置非货币性资产视同销售成本 （3）其他视同销售成本 二、其他扣除项目合计（18+26） 1．营业外支出（19+20+…+25） （1）固定资产盘亏 （2)处置固定资产净损失 （3）出售无形资产损失 （4)债务重组损失 （5）罚款支出 （6)非 …… 此处隐藏：1675字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……