所得税申报表填报说明辅导手册(14)

5．第6行第5列“抵扣前应纳税所得额”：填报主表第16－17－18+19－20行的数据。

6．第7行“本年可抵扣的技术开发费加计扣除额”：填报依次用第6行第5列数据用于抵扣第5行第1至4列和第4行5列的金额，抵扣至0，不得出现负数。第7行第6列等于第7行第1+2+3+4+5列。

7．第8行第2至5列“结转以后年度的未抵扣额”：填报前4年度结转的和本年度未抵扣的技术开发费加计扣除额。金额分别等于第5行第2至4列减第7行第2至4列和第4行5列减第7行5列。第8行第6列金额等于第8行第2+3+4+5列。

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企业所得税年度纳税申报表附表十

境外所得税抵扣计算明细表

填报时间: 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 境外 弥补以前国家 所得 年度亏损 所得 1 合计 2 3 4 税所得额 5(2－3－4) 税率 应纳税额 6 7(5×6) 所得税税额 8 扣除限额 9 扣除限额的余额 10(8－9) 年度所得税额 11 缴税款未抵扣余额 抵扣额 12 13 免税 境外应纳 法定 境外所得 境外已缴纳的 境外所得税超过境外所得税本年可抵扣以前前五年境外所得已定率 经办人(签章): 法定代表人(签章):

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附表十《境外所得税抵扣计算明细表》填报说明

一、本表适用于各类纳税人填报。

二、本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家和地区的境外所得按税收规定应缴纳和抵扣的所得税额。 三、有关项目填报说明：

1．第2列“境外所得”：填报境外收入总额（包括境外投资分配的利润、股息、红利等）扣除按税收规定允许扣除的境外发生的成本、费用后的金额。

2．第4列“免税所得”：填报按照税收规定免税的境外所得。 3．第5列“境外应纳税所得额”：金额等于第2－3－4列。 4．第6列“法定税率”：填报纳税人境内适用的税率。

5．第7列“境外所得应纳税额”：金额等于第5×6列。据此填入主表第26行。

6．实行分国不分项限额抵扣的纳税人需填第8、9、10列，如第8列＞第9列，则按第9列数额填列到主表第27行；如第8列≤第9列，则第8＋11列的数额填列到主表第27行，但该数额不得大于本表第9列的数额。

7．第12列＝上年的本表第12列+本表第10－11列。

8．实行定率抵扣税额的纳税人，不填报第8至11列，需填报第13列，并按第13列的合计数额填列到主表第27行。

企业所得税年度纳税申报表附表十一

广告费支出明细表

填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）

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行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 －8］ 10 行＝0］ 11 12 13 加：以前年度累计结转扣除额 减：本年扣除的以前年度结转额 广播电视广告 报刊杂志广告 其他媒体广告 合计(1+2+3) 其中：不符合条件的广告费支出 项目 金 额 本年计算广告费扣除限额的销售(营业)收入 税收规定的扣除率 本年广告费扣除限额(6×7) 本年广告费支出纳税调整额［(4－5)≤8,本行＝5行;(4－5)＞8,本行＝4 本年结转以后年度扣除额［(4－5)＞8,本行＝(4－5)－8,(4－5)≤8,本 累计结转以后年度扣除额(10+11－12) 经办人（签章）： 法定代表人（签章）：

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