所得税申报表填报说明辅导手册(11)

7．第8至15行：填报本年度转回、转销的除坏账准备以外的其他各项准备，包括因处置资产而冲销减值准备形成的纳税调减额。其中第13行“呆账准备” 由从事金融业务的纳税人填报，纳税调减金额等于附表十四（2）《呆账准备计提明细表》“本期申报的呆账准备纳税调整额”负数的金额；第14行“保险责任准备金提转差” 由从事金融业务的纳税人填报，纳税调减金额等于附表十四（3）第29行第3列负数的合计数。

8．第16行“本期已转销售收入的预售收入的预计利润”：填报从事房地产业务的纳税人本期将预售收入转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预征率计算的预计利润。

9．第17行“其他纳税调减项目”：填报以前年度已作纳税调增的开办费，在本年应予调减的部分；固定资产加速折旧、无形资产提前摊销等，形成以前年度已作纳税调增，在本期应予调减的部分；或本年先纳税调减，以后年度纳税调增的其他项目等。

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企业所得税年度纳税申报表附表六

税前弥补亏损明细表

填报时间： 年 月 日 金额单位： 元(列至角分) 合并分立企年度 行次 项目 利额 补亏损额 1 1 2 3 4 5 6 7 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 本 年 2 3 4 * * * * * * * * * * * * * * 第二年 5 第三年 6 第四年 7 第五年 8 合计 9 * 10 亏损或盈业转入可弥合计 补的亏损额 亏损额 11 * 可结转下一本年度可弥年度弥补的在亏损年度以后已弥补过的亏损额 可结转下一年度弥补的亏损额合计 经办人（签章）： 法定代表人（签章）：

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附表六《税前弥补亏损明细表》填表说明

一、此表适用各类纳税人填报。填报本年及本年度纳税申报前5年度发生的尚未弥补的亏损额。

二、本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。本表第6行第10列＝主表第16行“弥补以前年度亏损额”。

三、有关项目填报说明：

1．第1列“年度”：填报公元年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为申报年度。 2．第2列“亏损或盈利额”：填报主表的第16行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“－”表示）。

3．第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。

4．第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2+3列。

5．第9列“已弥补过的亏损额”：金额等于第5＋6＋7＋8列（第4列为正数的不填）。

6．第10列第1至5行“本年度可弥补的以前年度亏损额”：填报主表第16行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。

7．第10列第6行 “本年度可弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。

8．第11列第1至5行“可结转下一年度未弥补完的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年企业所得税纳税申报表主表中第16行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额。

9．第11列第7行“可结转下一年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。

企业所得税年度纳税申报表附表七

免税所得及减免税明细表

填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分) 行次 1 2 一、免税所得（2+3+…+9） 国债利息所得 项 目 金 额 34

3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 免税的补贴收入 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加 免于补税的投资收益 免税的技术转让收益 免税的治理“三废”收益 种植业、养殖业及农林产品初加工所得 其他免税所得 二、减免税（11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61） (一)高新技术企业及技术进步（12+13+…+16） 其中：1．高新技术开发区 2．软件、集成电路 3．非盈利科研机构 4．科研机构转制为企业5年免税 5．其他 (二)基础设施建设减免 (三)各类区域优惠减免（19+20+…+25） 其中：1．西部大开发减免 2．西气东输 3．东北老工业基地减免 4．民族自治区域减免 5．老少边穷减免 6．经济特区、上海浦东新区低税率 7．其他 (四)农业减免（27+28+29+30） 1．农业产业化龙头企业免税 2．农业产前、产中、产后服务业 3．远洋捕捞业免税 4．其他 (五)第三产业减免（32+33） 其中：1、新办的服务型企业 2、其他减免 (六)文教卫生减免（35+36+…+41） 其中：1．青少年活动中心 2．非盈利医疗机构 3．中央电视台 4．学校培训班收入 35