所得税申报表填报说明辅导手册

附表一 企业所得税年度纳税申报表

税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日

纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 行次 1 项 目 销售(营业)收入(请填附表一) 投资收益（请填附表三） 投资转让净收入（请填附表三） 补贴收入 其他收入(请填附表一) 收入总额合计(1+2+3+4+5) 销售(营业)成本(请填附表二) 主营业务税金及附加 期间费用(请填附表二) 投资转让成本（请填附表三） 其他扣除项目（请填附表二） 扣除项目合计（7+8+9+10+11） 纳税调整前所得（6－12） 加：纳税调整增加额（请填附表四） 减：纳税调整减少额（请填附表五） 纳税调整后所得（13+14－15) 减：弥补以前年度亏损（填附表六）（17≤16） 减：免税所得（请填附表七）（18≤16－17） 加：应补税投资收益已缴所得税额 减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八） 减：加计扣除额(请填附表九)(21≤16－17－18+19－20) 应纳税所得额（16－17－18+19－20－21） 适用税率 境内所得应纳所得税额（22×23） 减：境内投资所得抵免税额 加：境外所得应纳所得税额(请填附表十) 减：境外所得抵免税额(请填附表十) 境内、外所得应纳所得税额（24－25＋26－27） 减：减免所得税额（请填附表七） 实际应纳所得税额（28－29） 汇总纳税成员企业就地预缴比例 汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31) 减：本期累计实际已预缴的所得税额 本期应补(退)的所得税额 附：上年应缴未缴本年入库所得税额 金 额 金额单位：元(列至角分) 收入总额 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 扣除项目应纳税所得额的计算15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 应纳所得税额的计算 纳税人公章： 经办人：

26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 纳税人声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日 主管税务机关受理专用章: 受理人: 受理日期：： 年 月 日 申报日期： 年 月 日 1

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明

一、使用对象及报送时间

使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人。

报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

二、表头项目

“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。

1．“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 2．“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 三、表间结构及与附表的勾稽关系

1．第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。 2．第2行＝附表三第4列第17行。 3．第3行＝附表三第6列第17行。

4．第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。 5．第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。 6．第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。 7．第10行＝附表三第9列第17行。

8．第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。 9．第14行＝附表四第41行。 10．第15行＝附表五第21行。 11．第16行＝第13+14－15行。

12．第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。

13．第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。 14．第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。

15．第21行＝附表九第7行第6列，且第21行≤第16－17－18+19－20行。

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16．第22行＝第16－17－18+19－20－21行。 17．第25行≤第24行。

18．第26行＝附表十第7列“合计”行。

19．第27行＝附表十第12列或第8列+第11列的“合计”行，且≤第9列（当第8列≤第9列）或等于第9列（当第8列＞第9列）。

四、收入总额项目

填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。

1．第1行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第1行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第1行；执行《事业单位会计制度》的纳税人，金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第3至7行合计。

2．纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。

3．第2行“投资收益”：填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入。债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息，包括国债利息收入；股息性收入填报股权性投资取得的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的收入。金额无需还原计算，等于附表三《投资所得（损失）明细表》第4列第17行。

4．第3行“投资转让净收入”：填报各项投资资产转让、出售、处置取得的收入（包括货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后的金额。金额等于附表三《投资所得（损失）明细表》第6列第17行。

5．第4行“补贴收入”：填报纳税人收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。事业单位、社会团体、民办非企业单位金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第2行。

6．第5行“其他收入”：填报除上述收入以外的按照税收规定当期应予确认的其他收入。包括按照会计制度核算的“营业外收入”，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他收入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第16行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第16行；执行《事业单位会计制度》的纳税人，金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第10和第11行合计数。

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7．第6行“收入总额合计”：金额等于本表第1至5行合计数。 五、扣除项目

填报纳税人当期发生的，按照税收规定应在当期扣除的成本费用项目。

1．第7行“销售（营业）成本”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出” …… 此处隐藏：3780字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……