所得税申报表填报说明辅导手册(12)

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附表七《免税所得及减免税明细表》填报说明

一、本表适用各类纳税人填报。

二、本表填报本年度发生的按税收规定应免税的收入(所得)、减免税及国产设备投资抵免税额。

本表“免税所得合计”＝主表第18行“免税所得”；本表“二、减免所得税额合计”＋“三、抵免所得税额”＝主表第29行“减免所得税额”。

三、有关项目填报说明： （一）“免税所得合计”

填报纳税人本年度发生的根据税收规定免征企业所得税的收入和所得。 1．第2行“国债利息所得”：填报持有国债而取得的利息收入。

2．第3行“免税的补贴收入”：填报国务院、财政部和国家税务总局规定不计入应纳税所得征收企业所得税的财政性补贴和其他补贴收入。

3．第4行“免税的纳入预算管理的基金、收费附加”：填报国务院或财政部门会同有关部门批准以及省级人民政府批准，并按规定纳入同级财政预算或预算外资金专户，实行收支两条线管理的基金、收费或附加。

4．第5行“免于补税的投资收益”：填报被投资方与纳税人适用税率一致，以及享受定期减免税或者定期低税率期间，向纳税人分回的利润及股息、红利。

5．第6行“免税的技术转让收益”：填报纳税人经税务机关审核批准的进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的年净收入在30万元以下的所得；科研院所和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入等。

6．第7行“免税的治理“三废”收益”：填报经税务机关审核批准的利用“三废”资源生产的产品所得。 7．第8行“种植业、养殖业及农林产品初加工所得”：填报按税收规定免税的从事种植业、养殖业和农产品初加工业取得的所得。

8．第9行“其他免税所得”：填报纳税人除上述已列明免税所得以外的，按税收规定可以免税的其他所得。 （二）“减免税”

填报经税务机关批准和审核备案的减征、免征企业所得税的项目。具体按所列明细填写。 （三）“抵免所得税额”

填报经税务机关审批的购买国产设备投资抵免的企业所得税额。

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企业所得税年度纳税申报表附表八

捐赠支出明细表

填报时间： 年 月 日 金额单位: 元（列至角分） 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 捐赠项目 一、公益救济性捐赠合计 （一）全额扣除的捐赠合计 1． 2． 3． （二）按10%扣除的捐赠合计 1． 2． 3． （三）按3%扣除的捐赠合计 1． 2． 3． （四）按1.5%扣除的捐赠合计 1． 2． 3． 二、非公益救济性捐赠合计 1、 2、 3、 三、合计 * * * * * 非营利社会团体或国家机关名称 1 * * 金额 2 捐赠扣除比例 扣除限额 3 * 100% * * * 10% * * * 3% * * * 1.50% * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 4 * * * * * * * * * * * * * * * * 允许税前扣除的公益救济性捐赠额 5当2＜4时，5＝2；当2＞4时，5＝4 经办人（签章）： 法定代表人（签章）： 39

附表八《捐赠支出明细表》填报说明

一、本表适用于各类纳税人填报。

二、本表填报纳税人本年度发生的捐赠支出及按税收规定计算的允许税前扣除的公益、救济性捐赠支出。据以填报主表第20行“允许扣除的公益救济性捐赠额”。

三、纳税人应按规定将“捐赠项目”区分为“公益救济性捐赠”和“非公益救济性捐赠”，并分别计算填报。“非公益救济性捐赠”填报不符合税收规定的公益救济性捐赠范围的捐赠，包括直接向受赠人的捐赠、各种赞助支出（广告性的赞助支出按广告费的规定处理）等。

四、有关项目填报说明：

1．第1列“非营利社会团体或国家机关名称”：填报接受捐赠的、税收认定的非营利性社会团体或国家机关的名称。

2．第2列“金额”：按照“营业外支出”科目中核算的捐赠额分项填列。 3．第3列“捐赠扣除比例”：按照税收规定的扣除比例分具体项目分别填列。

4．第4列“扣除限额”：按照主表第16行“纳税调整后所得”乘以税收规定的扣除比例计算填列。其中，全额扣除的捐赠项目，扣除限额与纳税人的实际捐赠支出相等。

当主表第16行“纳税调整后所得”小于等于零时，扣除限额均为零，所有捐赠均不得扣除。属于非公益救济性的捐赠支出，不得在税前扣除。

5．第5列“允许税前扣除的公益救济性捐赠额”：属于公益救济性的捐赠，其实际支出数小于扣除限额的（分类计算），按实际支出数填报；其实际支出数大于等于扣除限额的，按扣除限额填报。

6．将第5列第1行“允许税前扣除的公益救济性捐赠额”的合计数填入主表第20行。 第5列第1行＝第5列第2+6+10+14行。 本表第5列第1行＝主表第20行。

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