巧用AO数据采集分析关联功能破解区级审计机关税收审计难题(5)

来源：网络收集时间：2026-05-20

导读：利用AO文档的数据“自动筛� 惫δ埽粞〕霾疃钤谌肟庵匾运�500万之上的记录，编制《营业税入库比上年差500万以上》（50户）（如下图），分别保存到AO项目资料树审计分析数据的“入库与上年对比”和计算机桌面的

利用AO文档的数据“自动筛选”功能，挑选出差额在入库重要性水平500万之上的记录，编制《营业税入库比上年差500万以上》（50户）（如下图），分别保存到AO项目资料树审计分析数据的“入库与上年对比”和计算机桌面的“审计重点范围”文件夹中。

以此类推，编制《土地增值税入库比上年差XX万以上》（XX户）、《房产税入库比上年差XX万以上》（XX户）和《所得税入库比上年差XX万以上》（XX户）。

利用上述AO功能，审计组从税收入库与上年度的增减变化角度，把项目四个重点税种由原来两年的XXXXX户入库记录缩小到增减变化重要性水平之上的XX户作为重点纳税户。户数缩小了99%，但重点户所涉以上税种的2年入库合计达XX亿占到两年总额的40%。。

（4）利用AO的图形化SQL查询分析器，剔除审计重

点范围中的重复交叉户，最终从5万多纳税户中锁定48户为审计抽查重点（所涉税款XX亿，占区级税收总入库的16%）。

审计思路

在以上分析得出的审计重点范围（入库重要性水平之上数据表与入库两年对比差额重要性水平之上数据表）中，以营业税为主查找重叠交叉的纳税户，锁定审计实施的重点。

对应资料为：审计分析-审计交叉重点、审计实施方案审计方法和步骤步骤一：

利用“业务数据导入”，将保存在桌面“审计重点范围”文件夹内的数据表分别导入AO的新建电子数据库“2006税务审计重点”。具体操作同上1-（2）所述业务数据的采集。

步骤二：

通过AO图形化SQL查询分析器，将《营业税入库X万以上》、《营业税入库与上年比差额X万以上》与其他数据表分别建立以“纳税人名称”的关联，找出交叉的重点。具体操作参考3的关联查询步骤，此处不作赘述。

结果显示：入库重要性水平以上的256户中有27户交叉（1户再交叉）；入库两年对比差额重要性水平以上的479户中48户有交叉（其中再交叉有15户）。

步骤三：

将两组重要性水平以上的交叉重点26户（27-1）与33户（48-15）相比，发现再次交叉的有XX有限公司等11户。将去除重复的48户（26+33-11）作为审计实施重点，在实施方案中予以明确，其中3重交叉的11户更是重中之重。将结果编制下表《多重交叉纳税户》：

3．税种关联巧分析，以点带面锁定问题重点。在CTAIS查询重点户征管明细时发现的异常现象，利用AO图形化SQL查询器进行数据关联分析，对相关税种全面搜索，查出可疑纳税户116家，结合审计重要性水平锁定重点18户。通过核查，最终查出了其中XX万元的营业税及土地增值税税款多缴、XX万元的自查应补缴土地增值税税款少缴、XX亿元土地增值税的扣除项目资料和入库XX万元营业税的基本户管资料不全和缺失的税收征管问题。

审计思路

审计实施过程中，发现部分重点纳税户转让房地产缴纳营业税与土地增值税的计税额存在差异，有少缴或多缴税款的嫌疑。通过AO图形化SQL查询分析器，对营业税和土地增值税的入库数据做关联分析，可找出既有营业税又有土地增值税入库的纳税户，再利用AO文档工具设臵关联计算公式，即能找出所有的差异纳税户。从中选取差异量大的纳税户作为下一步核查重点。

对应日记为：朱萃新-20070405、20070406[入库税款] 对应资料为：审计分析数据-营业税与土地增值税分析步骤一：

通过AO审计分析-数据分析，进入SQL编辑器，点击工具栏上的“图形化SQL”。分别双击数据表区的《2006营业税入库》与《2006土地增值税入库》，在图形化SQL查询分析器的关系图窗格中自动添加这两个数据表的可视图。

步骤二：

在关系图窗格中，左击可视图《2006营业税入库》的“纳税人名称”并拖拽至《2006土地增值税入库》的“纳税人名称”，在两个数据表间建立“纳税人名称”的联结。同时，点击可视图《2006土地增值税入库》的“*”和《2006营业税入库》的“金额” 选择框，确定查询需显示的字段。如下图所示，SQL窗格中自动生成了关联查询的SQL语句，通过点击“运行SQL”，可在结果窗格显示试运行结果。

步骤三：

点击确认后SQL语句自动显示到SQL编辑器中：“SELECT [业务_2006营业税入库_0]. [金额], [业务_2006土地增值税入库_0].*FROM [业务_2006营业税入库] AS [业务_2006营业税入库_0], [业务_2006土地增值税入库] AS [业务_2006土地增值税入库_0]WHERE [业务_2006营业税入库_0].[纳税人名称]=[业务_2006土地增值税入库_0].[纳税人名称]”。

点击SQL查询器工具栏的“执行SQL查询到排序表”，系统将查询结果作排序表显示。如下图：

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