巧用AO数据采集分析关联功能破解区级审计机关税收审计难题(4)

层区间，确定并点击统计按钮。如下图：

步骤四：

如上图分层分析结果窗体的统计结果显示：XX万纳税户中入库XX万以下的有XX万户，合计入库XX万占总额的XX%，xX万以上有XX户，合计入库XX万占总额的XX%，其余层次的入库合计均不超过总额的XX%。因此，确定审计重点关注纳税户所在的金额层次为XX万以上。

步骤五：

如以上操作，对其他税种的入、退库业务数据表，重复运用数值的分层分析方法，找出业务数据的分布特点和主要区间，最终确定审计重要性水平如下：营业税入库XX万、退库XX万；企业所得税及外资所得税入库XX万、退库xX万；房产税入库xx万；土地增值税入库xx万（本项目中，房产税、土地增值税均无退库）。

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步骤六：

SQL查询器中右击数据表《2006营业税入库》，选“排序表查看”，进入“查询向导”对话框，设臵“金额”“大于等于”“X万”为查询条件，增加并确定，生成入库X万以上的记录（如下图），点击“金额”列首，将数据作降序排列。将结果取名《营业税入库X万以上》，通过“导出到资料树”和“导出EXCEL”，分别保存在项目资料树审计分析数据的“入库分析”和桌面“审计重点范围”文件夹中。

同样，编制《营业税退库X万以上》（4户）、《土地增值税入库X万以上》（60户）、《企业所得税及外资所得税入库X万以上》（106户）、《企业所得税及外资所得税退库X万以上》（46户）以及《房产税入库X万以上》（47户），放入桌面的“审计重点范围”。

通过上述操作，审计组把营业税、所得税、土地增值税、

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房产税四个重点地方税种由原来的XXXXX户入库记录轻松缩小到重要性水平之上的XXX户，XX户退库记录缩小到XX户，数量上缩小了98%，但入库合计仍占到总额的36%、退库合计占到总额的90%。

（3）利用AO文档的统计及计算功能与AO图形化SQL查询相结合，根据重点税种2006与2005年度入库数据的对比分析结果，再次选取499户为重点纳税户范围。

审计思路

利用AO文档的数据分类汇总功能和AO图形化SQL查询分析器，可以将两个年度的入库数据整理后合并成一张新数据表，再通过计算公式，从两年的增减变动角度重新选取重点纳税户范围--两年相比差额在重要性水平之上的纳税户（包括了当年入库重要性水平以下或无入库、但两年相比差额在重要性水平之上的纳税户）。

对应资料为：审计分析数据-入库与上年对比、审计实施方案

审计方法和步骤（以营业税入库为例） 步骤一：

利用AO文挡的数据分类汇总功能，选出两年中只有一年入库的记录。具体操作如下：

增设列，将《2005营业税入库》直接粘贴到《2006营业税入库》数据之后，把两年的数据简单合并。如下图表格

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所示：

点击AO文档的数据-分类汇总，在“分类汇总”对话框（如上图）中，建立以“纳税人名称”为分类字段和汇总项的“计数”分类汇总。确定后，如下图对分类汇总数据组进行按计数值的降序排列（先将分级显示折叠，再点击“纳税人名称”和排序快捷键）。

删除两年均有入库的纳税户记录（将折叠打开后，利用

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滚动条和鼠标左键拖拽的方法选中计数值不为1的记录，点击AO文档的编辑--删除）。

通过在分类汇总对话框中点击“全部删除”，为计数值是1的数据解除分类汇总方式，结果即是营业税《两年只一年入库》数据表（如下表）。

步骤二：

用AO图形化SQL，选出05、06营业税《两年均有入库》的记录。具体操作参考3.关联分析的步骤，此处不作赘述。

步骤三：

通过复制、粘贴，将《两年均有入库》与《两年只一年入库》合并。在新表中增设“差额”列，设臵公式为“差额”=“06入库额-05入库额”并计算。

步骤四：

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