巧用AO数据采集分析关联功能破解区级审计机关税收审计难题(3)

勾选源列“nsrsbm”、“nsrnm”、“nsrmc”和“bq”，将目的列分别改成中文“纳税人识别码”、“纳税人代码”、“纳税人名称”和“入库金额”，同时将“bq”列的类型改成int数字形态。如下图：

点击两次“确定”和“下一步”，AO自动进行《2006营业税入库》的数据表创建和业务数据的导入。

步骤四：

完成后，双击资料树上的“CTAIS导出业务数据”进入SQL查询器，点击“添加表”，选中《2006营业税入库》，确定后添加入数据表区，待分析。如下图：

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同样操作，分别将营业税、所得税、土地增值税、房产税的2005与2006年度申报、入库及退库数据导入AO电子数据库。从而实现了在AO中采集税收审计所需基本数据以备全面分析的目标。

2．多种AO审计分析，层层锁定审计实施方案重点。 （1）运用AO文档工具的EXCEL“数据”功能对税务部门提供的当年度欠税数据进行分析，从11个基层税务所中抽取5个作为审计重点延伸税务所。

审计思路

欠税数额的大小，直接反映基层税务所的税收征管质量，通过对欠税数据的分析，确定审计实施过程中进一步延伸抽查的重点税务所。

对应资料为：审计分析数据-欠税分析、审计实施方案 审计方法和步骤

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步骤一：

打开资料树上原始数据“计会统报表”文件夹内的欠税报表的《本年新欠》工作表，点击AO文档工具的数据-排序，设“营业税”（审计关注税种）为“主要关键字”、“递减”，确定后生成按营业税欠税金额大小排列的纳税户清单。

步骤二：

同样按其他欠税税种金额大小排序，将结果的前三位纳税户记录均复制、粘贴到《本年新欠需关注纳税户清单》中，挂项目资料树审计分析数据的“欠税分析”。如下图所示，重要欠税企业的税务所为第三、四、五、十、八、十三所。

步骤三：

对《本年新欠》按“税务机关”排序后，点击数据-分类汇总，设“税务机关”为分类字段、“求和”汇总方式、汇总项为“欠税合计”，确定后，按“欠税合计”进行递减排

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序。如下图所示，排列在前4位的依次是第八、三、四及十三税务所。

步骤四：

综合步骤二、三的分析结果，第三、四、五、八和十三所的税收欠缴情况值得关注，确定从十一个基层税务所中抽取这五个税务所作为延伸审计的重点税务所。

（2）运用AO“数值分析”的分层分析功能，掌握审计年度各税种的总体情况，确定项目重要性水平，将审计重点范围从5万多纳税户缩小到306户。

审计思路

通过对重要地方税种入退库数据的全面分析，利用分层分析结果显示的入退库金额分布特点，可确定审计重要性水平，从而确定重点范围。

对应资料为：审计分析数据-入库分析、审计分析数据-

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退库分析、审计实施方案

审计方法和步骤（以营业税入库为例） 步骤一：

AO审计分析-电子数据管理，选中“CTAIS导出业务数据”电子数据库后确定，点击数据分析，进入SQL查询器。

步骤二：

右击数据表区的《2006营业税入库》，选 “排序表查看”，在查询向导对话框中选择“纳税人”“非空”为查询条件，点击“增加”（如下图所示）。确定后，系统自动将《2006营业税入库》的所有数据记录转入“排序表显示”。

步骤三：

在“排序表显示”中点击“数值分析”，在“数值分层分析”对话框中选“金额”为汇总字段，间隔输入50万，用鼠标左键从上至下连续点击右边的列表框，确定10个分

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