巧用AO数据采集分析关联功能破解区级审计机关税收审计难题(2)

操作概述：因对重点户实施审计而发现异常现象，由点到面，对采集的业务数据根据异常情况重新分析进行筛选，查找出所有的审计异常，抽取部分需重点核实对象，编写审计日记、证据和底稿。

AO运用：审计分析、审计底稿、项目管理。

AO上报的数据包：审计分析数据包、审计日记包、审计底稿包。

操作具体步骤：

（1）运用AO的“SQL查询器”进行数据分析，查找审计疑点。

（2）运用AO“审计底稿”中的“审计日记”、“审计证据”、“审计底稿”功能，对应审计事项编写审计日记，对已落实疑点为问题的添加审计证据，编写审计底稿。

（3）将审计日记、底稿和重要分析数据结果分别打包上报OA，供领导查阅。

3．审计终结阶段。

运用AO“审计底稿”中的“审计报告”功能，编制审计报告提纲，生成审计报告初稿。

运用AO“项目管理”中的“交互管理”功能，将项目的审计日记、审计底稿、审计证据、以及所有项目有关的审计文书和资料，打包成项目档案数据包，通过“报送数据包管理”上传给OA档案管理。

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（二）项目取得成果。

项目实际应用AO取得成果图例如下：

采集税收征管电子数据 1. AO“资料管理” AO“数据采集” 计会统年报、欠税分户表导入AO

CTAIS税收征管数据导入AO 2.多种数据分析、锁定实施重点 AO“数值分层分析” AO数据“分类汇总”

（3）入库与上年比较 （2）审计重要性水平 入库重点户范围 入库变动重点户范围 CTAIS查询重点户征管明细发现疑点 3.关联税种全面分析、锁定核查重点户 AO“图形化”SQL关联分析 AO文挡“数据分类汇总”、SQL查询器 有营业税 有土地增值税 有土地增值税入库 无营业税入库 核查重点 房产开发类有营业税 无土地增值税入库 AO文档 “数据” AO“图形化SQL” （ 4 ）交叉重点户

（1）抽取重点税务所

1、突破技术瓶颈，成功采集税收征管电子数据。 （1）运用AO的资料管理功能，将税收计会统报表导

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下税务所核查，发现征管问题 入AO。

审计思路

从税收计会统部门获取2006年度各类税收报表电子文档，运用AO“资料管理”的“从系统引入资料”将报表导入AO，整理成EXCEL标准格式以备分析。

审计方法和步骤 步骤一：

点击AO项目管理-资料管理-从系统引入资料，打开保存在硬盘上的税收报表电子文档，确认资料类型为Excel表格。

步骤二：

在“选择存储文件夹”框中选中项目资料树上“原始数据”的“计会统报表”文件夹，将J15、K15年报以及欠税分户统计表导入AO。

（2）利用税务CTAIS软件的导出功能与AO的业务数据采集功能，将税收业务数据导入AO。

审计思路

利用税务CTAIS软件的导出功能，将审计所需税种所有纳税户申报、入库及退库的电子数据以txt文本形式导出。运用AO的“业务数据采集”功能，将导出数据导入AO原始数据库放电子账簿以备分析。涉及税种：营业税、企业所得税、外资企业所得税、土地增值税、房产税、城建税。

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审计方法和步骤 步骤一：

从税务部门获取CTAIS操作系统的查询代码，在CTAIS操作界面上进行各税种申报、入库及退库的纳税户业务数据查询，并利用其导出按钮的数据导出功能，将查询结果保存到审计组的硬盘上（以txt文本形式）。

步骤二：

点击AO采集转换-业务数据-采集数据，弹出“电子数据管理”对话框，新建“CTAIS导出业务数据”电子数据库，挂资料树“原始数据”的“业务数据”文件夹。如下图：

步骤三：

确认后，进入“数据导入向导”。点击“添加”，在数据源定义对话框中，双击数据源类型的“文本文件”，打开保

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存在审计组硬盘的税务数据《营业税入库》。如下图：

进入“文本文件处理”框，刷新、选“首行包含列名”、“容错”、“分割文本”，下一步，设定日期格式。如图所示：

确定后，在“文本文件处理”框内，为目的表取名为《2006营业税入库》，并点击“设臵字段”。在对话框中的导入列内，

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