财务管理与会计核算办法一

晋煤集团宏圣煤炭物流贸易公司

财务管理与会计核算办法

第一章 总则

第一条 为规范晋煤集团宏圣煤炭物流贸易公司(以下简称“公司”)财务管理与会计核算工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《新企业会计准则》、《山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司会计核算办法》(以下简称“集团公司”)及国家相关法律、法规规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 本办法的宗旨是：

(一)建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现；

(二)堵塞漏洞、消除隐患，保护公司资金和财产的安全、完整；

(三)规范公司会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整；

(四)确保国家有关法律法规和公司内部管理制度的贯彻执行。

第二章 财务管理体系及职责权限

第三条 公司实行统一核算、分级管理的内部财会管理体制。本公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任，在

经营、财务上由公司设臵专门的财务机构实行统一核算、分级管理。

第四条 公司所属各下属子、分公司，子公司具有企业法人资格，其民事责任由子公司承担，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由母公司承担，子公司设臵会计机构，由母公司委派财务负责人和出纳，其它会计人员由子、分公司按规定配备。

第五条 总经理的财务管理权限：

（一）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的企业管理观念；

（二）根据公司整体发展拟定财务预算、决算方案，生产经营计划和财务成本费用计划，组织好企业生产经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值；

（三）组织实施董事会决议和公司年度投资方案；

（四）依法保障财务部门和财务人员履行职责；

（五）组织企业实施具体财务管理办法；

（六）加强督促所属子、分公司认真执行有关财务制度；

（七）为确保公司财务安全，在资金的使用和拔付时，要严格按照国家规定的相关财经法规、公司《章程》、《总经理工作经则》及内部控制制度和资金支付程序进行，做到相互制约、相互监督；

（八）按受财务、税务、审计机关等外部和公司董事会的检查监督，对企业发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。

第六条 公司总会计师是行使财务负责人职权的企业领导人员，其权限如下：

（一）组织领导企业财务部门开展日常经济核算、财务管理和成本管理核算工作；

（二）主管审批企业财务收支工作；

（三）负责企业财会机构的设臵和会计人员的配备、会计专业职务的设臵和提请总经理聘任或解聘财务财会人员方案；

（四）协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序。

（五）组织和考核财会人员的业务培训工作，不断提高财会队伍业务素质；

（六）组织领导企业会计电算化工作；

（七）参与企业经营决算和审核项目投资方案，对项目效益可靠性提出主导意见；

（八）负责组织实施和考核财务部门的财务管理、全面预算管理、资金管理、资产管理和会计核算工作，编制和执行董事会制订的公司利润分配方案和弥补亏损方案；

（九）负责企业筹资活动，权衡筹资成本，掌握企业资产负债结构，发现问题负责向总经理提出解决意见；

（十）审核公司年度财务预算、财务收支计划的执行情况，合理使用和分配资金，提高资金周转效率；

（十一）审核企业各种财务事项，对发生的重大违纪事项负

有直接责任。

1、审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责；

2、审批企业一般财务事项及通过银行办理的转账结算；

3、负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任；

4、参与各类资产的转移和租赁的审批；

5、确定企业内部价格的定价原则，签发企业内部结算价格。 （十二）审核公司的财务报表和报告，并与公司总经理共同确认其准确性后上报。

第七条 公司经营部部长是行使财务负责人职权的企业领导人员，其权限如下：

(一)组织领导企业财务部门开展日常经济核算、财务管理和成本管理核算工作；

(二)主管审批企业财务收支工作；

(三)负责企业财会机构的设臵和会计人员的配备、会计专业职务的设臵和提请总经理聘认或解聘财会人员方案；

(四)协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序；

(五)组织和考核财会人员的业务培训工作，不断提高财会队伍业务素质；

(六)组织领导企业会计电算化工作；

(七)参与企业经营决策和审核项目投资方案，对项目效益可行性提出主导意见；

(八)负责组织实施和考核财务部门的财务管理、全面预算管理、资金管理、资产管理和会计核算工作，编制和执行董事会制订的公司利润分配方案和弥补亏损方案；

(九)负责企业筹资活动，权衡筹资成本，掌握企业资产负债结构，发现问题负责向总经理提出解决意见；

(十)审核公司年度财务预算、财务收支计划的执行情况，合理使用和分配资金，提高资金周转效率；

(十一)审核企业各种财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。

1、审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责；

2、审批企业一般财务事项及通过银行办理的转帐结算；

3、负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任；

4、参与各类资产的转移和租赁、报废的审批；

5、确定企业内部价格的定价原则，签发企业内部结算价格。 (十二)审核公司的财务报表和报告；并与公司董事长共同确认其准确性后上报。

第八条 公司财务经营部主管在财务管理上的责权如下：

(一)主持财务经营部的工作，领导财会人员完成各项会计业

务工作；

(二)协助经营部部长对公司各生产经营部门下达并落实收入、成本、费用、利润等指标及考核；

(三)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

(四)负责编制会计报表，组织清产核资工作；

(五)正确计算企业产品成本，并对成本变动情况查明原因；

(六)贯彻国家有关财经政策和规定，落实公司领导做出的各项财务管理决策；

(七)监督、检查资金使用、费用开支，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

(八)合理组织人员，科学分工，统筹处理会计核算中出现的各种问题，保证公司财会工作的正常进行。

第九条 财务经营部的主要职责：负责组织、监督本公司财务管理工作；编制、执行、分析企业财务预算；对资金实施集中管理，统一调度；参与经营决策，并做好企业收入、成本、费用、利润指标的考核；监督企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税费；配合其他部门做好各项基础管理工作。

第十条 公司财务经营部和各级子公司财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

(一)对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人

报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充；

(二)发现账簿记录与 …… 此处隐藏：2345字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……