非财务经理的财务管理

浙江大学周夏飞教授主讲《非财务经理的财务管理》,透析财务数据,透视理财理念,提升财务控制,用数据管理企业,

非财务经理的财务管理周夏飞 浙江大学

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用数据管理企业 一、用数据了解企业

二、用数据透视经营 三、用数据提升管理

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我们的目的:透析财务数据 透视理财理念 提升财务控制

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财务管理第一步---用数据了解企业解读三大会计 报表资产负债表 利润表 现金流量表 电话：400-0408-077

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(一)资产负债表解读重点 关注报表项目的构成，如资产结构与资本结构？ 关注资产质量，如不良资产有多少？

近期的债务压力有多大？ 历年的盈余积累如何？

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资产按质量分类 1、高于帐面价值的资产； 2、等于帐面价值的资产； 3、低于帐面价值的资产；

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资产负债表(20xx年12月31日)资 额 流动资产 ： 货币资金 应收账款 预付帐款 其他应收款 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 产 金 额 负债和所有者权益 金

存货其他流动资产

一年内到期的长期负债非流动负债： 长期借款

非流动资产： 固定资产净值 固定资产清理 无形资产 所有者权益： 实收资本 资本公积

长期股权投资 长期待摊费用 电话：400-0408-077

盈余公积未分配利润

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(二)利润表的解读 ●表达公司在一定期间的经营成果。

净利润越大业绩就越 好吗?

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利润表 项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金和附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：销售费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、税前利润 减：所得税 六、净利润 电话：400-0408-077

金

额

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利润表解读的重点 利润质量

非经常性损益损益占利润的比重

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什么是非经常性损益？《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号— —非经常性损益(2008)》 非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正 常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人 对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生 的损益。 非经常性损益例举如下： (一)非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分； (二)越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免； (三)计入当期损益的政府补助，但与公司正常

经营业务密切相关，符合国 家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外； (四)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费； …………… (十四)持有交易性金融资产产生的公允价值变动损益，处置交易性金融资 产、可供出售金融资产取得的投资收益； (十五)单独进行减值测试的应收款项减值准备转回； …………… 电话：400-0408-077

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利润表 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税费 销售费用 管理费用 财务费用(收益以“-”号填列) 资产减值损失 加：公允价值变动净收益(净损失以“-”号填列) 投资净收益(净损失以“-”号填列) 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失(净收益以“—”号填 列) 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减：所得税 电话：400-0408-077 四、净利润(净亏损以“-”号填列)

行次

本年金额

上年金额

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检查经营成果 把握结果--------赚了多少钱？ 分层观察--------在哪里赚的钱？ 是来自正常经营还是偶然所得？

1.与上期比--------满意吗？ 2.与预算比--------满意吗？ 电话：400-0408-077

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现金流量表的解读结构：

一、经营活动产生的现金净流量 二、投资活动产生的现金净流量 三、筹资活动产生的现金净流量 四、现金及现金等价物净增加额 经营活动现金流在评价企业未来获取现金能力时最为关键。

投资和融资活动的现金流的分析，应结合经营情况、项目情况及融资环境共同进行。 电话：400-0408-077

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分析现金流量的构成经营现金流量 投资现金流量+ + +

融资现金流量+ -

分析

+ +

++ -

_ 电话：400-0408-077

-

+-

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自由现金流量FCF (公司)=经营性现金净流量 -资本性支出

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企业价值的影响因素V

1 K i 1

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FCF

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未来自由现金流量 企业风险 可持续发展时间 电话：400-0408-077

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ABC公司现金流量表项 目 金 额 A:营业净现金流入：

销售商品、提供劳务收到现金收到其他与经营活动有关的现金 减：购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工的现金支付的各项税费 经营现金净流入小计 B:投资净现金流入： 加：出售固定资产、无形资产和其它长期资产 …… 此处隐藏：1962字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……