豫农信贷11（五级分类）(4)

导致预期经济效益受到一定影响的贷款，可归为关注类；偿还受到严重影响的贷款，至少应归为次级类。房地产贷款参照处理。

第三十二条 对重组贷款的分类。

重组贷款是指农村信用社由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款做出调整的贷款。重组贷款主要有三种方式，一是减免部分或全部表外利息的贷款；二是以清收利息为目的的借新还旧；三是以保全资产为目的的借新还旧。其分类的重点应放在分析借款人的还款能力上。对于需要重组的贷款，应至少归为次级类。重组贷款设置6个月的观察期。在重组实施后6个月（观察期）内不可调高贷款分类；如果借款人按修订条款正常还本付息6个月，可以根据借款人的财务状况调升至正常或关注类；但观察期满6个月后一旦出现延迟付息，仍应将该笔贷款降为原级别，并再观察12个月；如果借款人在观察期内未能正常还本付息，则应降为可疑类。

第三十三条 借新还旧贷款的分类。借新还旧，是指贷款到期(含展期后到期)后不能按时收回，又重新发放贷款用于归还部分或全部原贷款的行为。符合人民银行《不良贷款认定暂行办法》和省联社借新还旧贷款管理规定的借新还旧贷款，一般至少归为关注类。如果属于贷款期限不匹配及短贷长用的固定资产贷款的借新还旧，实施借新还旧以后，应根据实际风险情况进行分类。对于不符合借新还旧条件办理了借新还旧的贷款，应按照违规贷款进行分类。

第三十四条 不良贷款（包括次级、可疑和损失）最终被其他关联或非关联的企业接收，如果债务人具有很强的经济实力和偿债能力，且有较好的还款意愿，可以调升至正常或关注类；否则，至少应列入次级类。

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第三十五条 对呆账贷款的分类。对符合财政部、国家税务总局有关规定，已划为呆账的贷款，可简化程序，批量划分为损失类。有把握收回的可另行分类或拆开分类。

第三十六条 银团、社团贷款的分类。对银团、社团贷款，应重点关注和分析借款人的经营风险，并根据借款人的经营状况进行分类。银团、社团贷款的牵头社在贷款的合同与协议安排方面负有管理的责任，如合同与协议条款的约定本身不利于农村信用社贷款偿还，该类贷款应至少归为关注类。社团贷款的风险类别由主办社认定。

第三十七条 贷款的拆分。贷款拆分，是指根据贷款收回的可能性，将一笔贷款拆开分成不同的档次。对明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可按偿还可能性拆分成多笔后进行分类，以便更准确地反映贷款的损失程度。在实际操作中，应谨慎使用。拆分一般只用于有多种担保方式可以量化担保价值的单笔贷款以及面临清算的贷款。

第三十八条 集团或关联贷款分类。如果母公司对子公司经营决策、财务人事等控制不强，对子公司贷款分类时可主要考虑子公司的还款能力；如果母公司对子公司经营决策、财务人事等控制较强，对子公司贷款分类时不仅要考虑子公司的还款能力，更要考虑母公司的经营状况、还款能力。原则上对子公司的贷款分类不能高于母公司。

第三十九条 逃废信用社债务贷款的分类。对所有的有逃废债行为或嫌疑的债务人的债务，无论是恶意的，还是非恶意的，均应以债务人是否能偿还债务为基础进行分类，至少分为关注类。

第四章 信贷资产风险分类的认定机构、权限和程序

第四十条 分类的认定机构。

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信贷资产风险分类工作在省联社统一安排下，由各县级联社具体组织实施。省联社和县级联社要成立风险管理委员会并设立风险管理部门。风险管理委员会由理事长直接负责，由联社主任、主管副主任以及风险管理、信贷、资产、新业务、财会、稽核、监察等部门负责人组成。省辖市农村信用社管理机构（以下简称市办）和农村信用社要成立风险管理小组。风险管理小组由相关部门（岗位）人员组成。

上述各级风险管理组织负责信贷资产分类结果的认定。风险管理部门与贷款发放部门相互分离制约，作为贷款分类的日常管理机构。

第四十一条 分类的认定权限。

（一）单户金额l00万元以上的自然人贷款、800万元以上的企事业法人贷款，如计入损失类，由省联社最终认定。

单户金额80万元以上100万元(不含)以下的自然人贷款、500万元以上800万元（不含）以下的企事业法人贷款，如计入损失类，由市办最终认定。

除计入损失类外，自然人一般农户贷款、银行卡透支的分类由基层农村信用社最终认定。

其余的分类，由县级联社最终认定。

（二）贷款类别由下级类别上调至上级类别的，要由信用社提出调整建议后，上报县级联社认定。

（三）县级联社风险管理部门按照规定权限负责基层农村信用社上报贷款、本级信贷部门直接发放的贷款的最终认定工作，并对需报经风险管理委员会认定的贷款提出分类意见。

风险管理委员会负责对大额贷款、损失类贷款以及分类争议较大

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贷款的认定工作。

大额贷款的标准比照贷款审批(咨询)权限确定。 第四十二条 分类的认定程序。

（一）企事业单位贷款和自然人其他贷款的分类逐笔按以下步骤进行。

1.信用社经办信贷人员通过对财务、现金流量、担保、非财务等因素的定量和定性分析，将有关信息记录在《企事业信贷资产风险分类认定表》或《自然人其他信贷资产风险分类认定表》中，确定初分结果。原则上，非损失类单户授信余额100万元以上，损失类10万元以上的，分类时须撰写背景材料（格式见附件）。

2.信用社风险管理小组对《企事业信贷资产风险分类认定表》或《自然人其他信贷资产风险分类认定表》中贷款资料的完整性、真实性和初分结果的准确性进行审核后，由基层农村信用社主任签署认定意见后，上报县级联社风险管理部。

（二）自然人一般农户贷款分类由信用社信贷人员逐笔填写《自然人一般农户信贷资产风险分类认定审批表》，并进行初分，由信用社风险管理小组认定结果。划为损失类的，由基层农村信用社主任签署认定意见后，上报县级联社风险管理部门。

（三）超认定权限的，按规定审核后，逐级上报。

第五章 信贷资产风险分类的基本操作流程

第四十三条 企事业单位贷款分类基本操作流程。一般包括下列步骤：收集并填写贷款分类的基础信息--初步分析贷款基本情况--

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评估贷款偿还的可能性--组织分类讨论提出初分意见--确定分类结果--审批批复--调整分类结果。

（一）收集并填写贷款分类的基础信息。信贷人员首先必须认真阅读信贷档案，注意收集有利于分析、判断借款人偿还可能性的重要信息。必要时可有针对性地对借款人及其关联客户、有关管理部门等进行现场调查或查询。然后根据《企事业信贷资产风险分类认定表》的要求，将有关信息逐一填列。企事业单位贷款分类的基础信息包括以下内容：

1．借款人的基本情况。包括：①借款人的名称、住所地、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、银行分户账流水账单、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、业务经营范围和主营业务、企业章程、法定代表人身份有效证明等；②组织结构、出资人、高级管理人员以及附属机构的情况；③借款人的经营历史、信用等级，以及保证人的基本情况。

2．借款人和保证人的财务信息。包括：资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计报告、借款人其他财务信息，如在其他金融机构的融资情况。