豫农信贷11（五级分类）(2)

场分析、生产与销售环节分析等)、管理风险因素(包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等)、自然社会因素、还款记录(含其他银行偿还记录)、法人代表的品质、还款意愿、贷款的担保情况、债务偿还的法律责任以及农村信用社的信贷管理。

第十三条 根据借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷款，不同种类贷款使用不同的分类方法。

第十四条 企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人(含其授权借贷的分支机构)，以及不具备法人资格的其他经济组织(包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等)。这类贷款按照《贷款风险分类指导原则》的要求，在对借款人财务因素、非财务因素以及第二还款来源状况等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。

第十五条 自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支和自然人其他贷款。

（一）自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款、助学贷款和个人消费贷款，这类贷款按照本细则确定的矩阵进行分类。

（二）银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。

（三）自然人其他贷款是除自然人一般农户贷款、银行卡透支以外的个人贷款。这类贷款主要以借款人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据，根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。

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第十六条 自然人其他贷款中额度较小的贷款可参照自然人一般农户贷款分类。但上述参照分类的贷款原则上不超过自然人其他贷款笔数和总额的40％，且单户余额一般不超过10万元。

第三章 信贷资产风险分类标准

第十七条 按照按时、足额收回的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良信贷资产。

第十八条 五类信贷资产的核心定义分别为：

（一）正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。

（二）关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

（三）次级：债务人的偿还能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

（四）可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。

第十九条 企事业单位贷款、自然人其他贷款分类参照标准。农村信用社在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。核心定义是最基本的标

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准，判断的最终依据。

（一）下列情况划入正常类：

借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能按时还本付息，农村信用社对借款人最终偿还贷款有充分把握。

（二）有下列情况之一的一般划入关注类：

1.借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

2.借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升；

3.借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大)；

4.借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款； 5.借款人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响；

6.借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；

7.借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；

8.借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

9.宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

10.贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村信用社对抵(质)押

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物失去控制，保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；

11.本金或利息逾期（含展期，下同）90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。

（三）有下列情况之一的一般划入次级类：

1.借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源； 2.借款人不能偿还其他债权人债务；

3.借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押物、履行保证责任等途径筹集还款资金；

4.借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；

5.借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；

6.可还本付息的重组贷款；

7.信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；

８.借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；

９.本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天。

10.预计损失率不超过35％的信贷资产。 （四）有下列情况之一的一般划入可疑类：

1.借款人处于停产、半停产状态；固定资产贷款项目处于停、缓建状态；

2.借款人实际已资不抵债；

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3.借款人进入清算程序；

4.借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

5.借款人改制后，难以落实农村信用社债权或虽落实债权，但不能正常还本付息；

6.贷款重组后仍不能正常归还本息； 7.已诉诸法律追收贷款；

8.借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

9.本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。 （五）有下列情况之一的一般划入损失类：

1.符合《财政部关于印发<金融企业呆账核销管理办法>的通知》(财金〔2005〕50号)规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；

2.借款人无力偿还贷款，即使处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85％。

第二十条 自然人一般农户贷款的分类标准。

自然人一般农户贷款主要依据借款人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间，结合核心定义进行分类。其中，农户信用评定等级依照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的规定评定。

信用社应建立农户信用评定制度，并根据农户个人信誉、还款记录、所从事生产经营活动的主要内容、经营能力、偿债能力等指标制定具体的评定办法。农户信用评定等级分为优秀、较好、一般三个档次。

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