豫农信贷11（五级分类）

豫农信贷〔2006〕11号

河南省农村信用社联合社 关于印发河南省农村信用社信贷资产风险

分类实施细则（试行）的通知

各市农信办，南阳市、济源市农信联社，各县（市、区）农信联社：

《河南省农村信用社信贷资产风险分类实施细则（试行）》已经省联社推广贷款五级分类领导小组研究通过，现予以印发。请按照细则要求，结合实际情况，认真做好信贷资产五级分类工作。

二○○六年三月二十八日

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河南省农村信用社

信贷资产风险分类实施细则（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强河南省农村信用社信贷经营管理，及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范和化解信贷资产风险的能力，提高信贷资产质量，为计提贷款损失准备金提供依据，根据《贷款风险分类指导原则》(银发〔2001〕416号)、《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发〔2003〕22号)、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》，借鉴国内外商业银行经验，结合本省农村信用社实际，特制定《河南省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》（以下简称“细则”）。

第二条 本细则所指的信贷资产风险分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。它是以审核借款人还款能力为主的一套更加审慎、全面、科学的贷款风险管理制度，不仅包含贷款质量分类的结果，也包含贷款分类的过程。

第三条 信贷资产风险分类法，即采取以风险为基础的分类方法。它以动态的风险管理模式，通过对借款人还款能力的综合分析和连续监测，判断贷款的风险程度和实际价值，及时发现存在的问题，准确识别贷款的内在风险，从而对贷款风险因素及时有效地预警、防范和化解。贷款风险分类过程，实际上是一个识别贷款内在风险、揭示贷款实际价值和风险程度的过程。

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信贷资产风险分类法的核心是按照风险分类的标准、方法及有关规定，以债务人正常的营业收入作为主要偿还来源，以担保作为第二偿还来源，判断债务人及时足额偿还债务的可能性。

第四条 本细则所指信贷资产包括表内各类信贷资产(包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等)和表外信贷资产(包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等)。

第五条 分类目的。

(一)促进全省农村信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念； (二)揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量；

(三)及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平； (四)为充分提取呆账准备提供依据，增强抗风险能力。 第六条 信贷资产风险分类原则。

(一)风险原则。五级分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。

(二)真实原则。农村信用社应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映信贷资产的风险价值。

(三)审慎原则。农村信用社要按照《贷款风险分类指导原则》和本细则要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。

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(四)灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。社团贷款的风险类别由主办社认定。

(五)重要性原则。各社应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析评价。

(六)动态管理原则。在定期进行信贷资产五级分类的基础上，及时动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。

第七条 本细则适用于全省所有农村信用合作社、农村信用社联合社（以下统称为农村信用社）。

第二章 信贷资产风险分类的依据和方法

第八条 农村信用社要通过各种现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人财务、现金流量、非财务和担保各方面的信息，将影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据。分析的内容主要包括：

（一）债务人的偿还能力，包括债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等；

（二）债务人的偿还记录，包括债务人在信用社和其他银行的偿还记录；

（三）债务人的偿还意愿；

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（四）债务担保的有效性； （五）债务偿还的法律责任； （六）农村信用社的信贷管理。

第九条 财务状况的评估是农村信用社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。

第十条 现金流量分析是指农村信用社根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。现金流量分析的方法和要旨同样适用于对个人债权在其个人及家庭在收入、支出和借款方面产生现金和现金等价物能力的分析。

第十一条 担保分析是指农村信用社对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析，分为保证、抵押和质押三种方式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵(质)押物的评估，有市场的按市场价格定价；没有市场的按同类抵(质)押物最低价格计算。

第十二条 非财务因素包括借款人的行业风险因素(包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等)、经营风险因素(包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市

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