物业财务管理制度（初稿）(5)

5.2.2、支票领用管理规定：

5.2.2.1 用款人领用支票时，需持批准后的付款申请表到财务申请领用

支票。

5.2.2.2 财务会计再次核对资金、有否重复付款，审核无误后，由出纳

将支票的日期、用途、金额填写齐全、准确后，交公司负责人在支票头签字，然后交会计加盖银行预留印鉴。并在支票领用登记簿上进行登记，用款人分别在支票存根和支票登记簿上签字并承担支票使用责任。

5.2.3、支票管理的其他有关规定：

5.2.4.1、公司必须设专人（如出纳）签发、保管支票。

5.2.4.2、 出纳员必须分户保管、登记支票的领用、结存状况。 5.2.4.3、 出纳不得开具空白支票、空头支票、远期支票。支票上必须

填写收款单位、支付日期、用途、限额等。付款完毕，必须及时将支票存根连同发票或有效原始凭证进行帐务处理。

5.2.4.4、出纳必须保管好已作废的支票及空白支票。

5.2.4.5、出纳必须严格执行银行规定的结算制度，按月与银行核对往来

帐项，月末编制“银行存款余额调节表”，认真核对未达款项，发现差错及时更正。

5.2.4.6、公司会计必须复核出纳收取的支票，并督促出纳员及时送存银

行。

5.3、债权、债务的管理

5.3.1、 公司的各项债权、债务应按照应收、应付单位设置明细帐，按照会

计权责发生制原则进行明细核算。

5.3.2、 公司财务应定期（按月）编制“应收帐款”、“其他应收款”、

“应付帐款”、“其他应付款”、“预收帐款”等科目的余额表，及 时与各往来单位对帐。

5.3.3、公司财务部应定期编制各项应收款帐龄分析表，及时清理债权、债

务。

5.3.4、公司财务应协助其他部门严格按照《处理欠缴管理费程序》

及时催收各项欠费，以减少坏帐损失。

5.3.5、公司对确属无法收回的各项应收款项应查明原因，追究责任，并按

规定的程序报批后方可进行响应的帐务处理。

5.3.6、公司尤其应加强对应收各项费用的管理，财务部应每月按时准确计

算应收物业管理费、代收水费、天然气费等各项费用，并发放帐单，协助客服部催收各项费用；对小业主/租户的各项欠费，应严格按照《催缴管理费流程》及时催收，避免造成长期欠费。

5.3.7、公司财务部在收费工作中，应搜集、整理以下资料：

5.3.7.1、所有单元的编号及实测面积（必须由发展商提供）； 5.3.7.2、每个单元的管理费起计日期（按照管理公约及发展商提供的

入伙确认书）；

5.3.7.3、各单元每月应付各项费用的金额（由客服部按照发展商提供

的各项资料自行计算）；

5.3.7.4、各业户的资料，如姓名、联络地址、电话、所拥有单元号

（由发展商提供资料）；

5.3.7.5、楼盘当月的实际入住户数及空置户数（按照客服部统计资

料）；

5.3.7.6、楼盘当月的空置单元的应收物业管理费金额（按照管理规

约及国家有关条例执行）；

5.3.7.7、各小业主的各月缴费情况及欠费金额；

5.3.7.8、对各欠费小业主的滞纳金的起计日期，应收取的滞纳金金

额；

5.3.7.9、各小业主应缴纳的各项费用的收费标准（必须要有经物价

局备案、发展商确认或管理规约明确约定三条中之一）。

5.4、库存材料管理制度

5.4.1、 公司各项库存材料按照取得时的实际成本核算。 5.4.2、 公司各项库存材料的日常核算采用永续盘存制。 5.4.3、 公司应设专人负责库存材料的日常管理。

5.4.4 公司应严格执行收、发、领、退制度，月末编制“库存材料盘点

表”。

5.4.5、 公司对于发生的库存材料盘盈、盘亏或毁损，应及时分析原因，

上报公司领导进行处理，经公司领导批准后计入当期损益。 在扣除过失或保险赔偿款及残料价值后，计入有关经营费用或管理费用。

5.4.6 对于自然灾害和其他非常损失，扣除保险赔偿款和可收回的残值的

净损失计入“营业外支出”。

5.4.7、 由于陈旧或处理的库存材料，必须写出书面报告，上报公司领导审

批后方可进行有关处理。

5.4.8、 公司的低值易耗品应按类别设置明细帐并设专人建立实物台帐负

责管理。管理处的低值易耗品采用一次性摊销法进行核算。

5.4.9、 公司所有库存材料应当于年末进行全面清查盘点。

5.5、固定资产管理制度

5.5.1、 固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、

工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在人民币1,000元以上，使用年限超过两年的也应作为固定资产进行核算管理。

5.5.2、 固定资产以购买时的价值计价核算。

5.5.3、 固定资产折旧采用平均年限法，固定资产的预计残值为固定资产原

值的3%，固定资产的使用年限按照物业管理企业固定资产的分类和使用年限的有关规定执行。

5.5.4、 固定资产折旧从投入使用月份的次月起按月计提，停用固定资产，

自停用月份的次月起，停止计提折旧，固定资产折旧提足后可继续使用的，不再计提，提前报废的不补提折旧。

5.5.5、 发生的固定资产修理费用应当计入当期成本费用，修理费用应尽量

不分摊，如数额较大的经公司批准可分期摊入成本费用。

5.5.6、 根据价值与实物相结合，使用与保管相结合的原则，确定固定资产

的分级归口管理，建立固定资产卡片，年末对固定资产进行清查盘点并编制“固定资产盘点表”，以保证帐帐相符，帐卡相符，帐实相符。

5.5.7、 固定资产的采购由财务会计及公司负责人审核，不允许超出年度管

理预算。

5.5.8、 固定资产的采购经公司领导批准后，由公司采购负责通过招投标

的方式最终确定中标的供应商，并安排送货。

5.5.9、 公司对收到的固定资产应办理验收入库手续。

5.5.10、公司有关部门在领用固定资产时必须办理出库领用手续，按照有关

规定保管使用。

5.5.11、固定资产的调出、变卖和因失去使用价值需要报废时，必须经专人

检验，确认必须需要报废后，连同需报废的固定资产相片、报废申 请表及书面报告报送公司，经公司有关领导批准后方可进行有关处

理。

5.5.12、凡属人为原因造成固定资产报废或损坏，必须上报公司领导处理并

追究责任人的责任进行相应处罚。

5.5.13、公司保管、使用的固定资产，不得擅自出租、出借、出售、转

移、投资、抵押等。

5.5.14、任何违反固定资产管理制度的有关行为均将受到相应的处罚。

5.6、其它资产的管理

5.6.1、无形资产包括专利权、商标权、非专利技术、商誉等。无形资产以

原价计价，摊销年限按国家法律法规、有效合同、协议及有关的使用年限确定，使用期限难以预计的，按不少于10年的期限确定。

5.7、成本、费用的管理

5.7.1、经营成本是指物业管理企业在物业管理活动中，为产权人、使用人

提供维修、管理和服务等劳务而发生的各项实际支出。

5.7.2、 经营成本核算的对象应为：物业管理成本、物业经营成本、物业大

修成本等。

5.7.3、 经营费用是指企业在整个经营环 …… 此处隐藏：1282字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……