物业财务管理制度（初稿）(4)

4 会计核算的基本原则

4.1 会计核算应当依据《会计法》进行，认真执行《企业财务通则》、《企

业会计准则》、《物业管理企业财务管理规定》。

4.2 会计核算划分为月、季、年。会计年度自公历一月一日起至十二月三十

一日止。

4.3 会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，根据权责发生制的原则记

帐，做到记录准确、内容完整，方法正确、手续完备、符合时限。 4.4 收入和费用的核算应当相互关联、配比，统一会计期间所取得的收入与

其相关联的成本费用，应当在同一会计期间登记入帐。

4.5 会计核算采用借贷记帐法，以人民币为记帐本位币，记帐文字为中文，

财务会计报表可采用中英文对照。

4.6 会计科目的设置按照2006年财政部制定的《企业会计制度》执行。按其

反映的经济内容分为资产类、负债类、所有者权益类及损益类四大类。 4.7 会计记帐的分类依据为原始凭证，各种原始凭证必须内容真实、完整、

手续完备、数字准确、摘要清楚，各种帐单中的记录如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。

4.8 采用计算机管理系统进行会计核算，应具备安全、保密功能，存储的各

种数据和资料应用备份，定期打印成书面形式保存。

4.9 财务会计人员对不符合规定的原始凭证不予受理，帐单记录与实物款项

不符时，按规定的工作程序报告处理，会计核算人员对违反财务制度的收支项目可按《会计法》的有关规定执行。

4.10财务人员因故变动或离职时，应办理交接手续，列出交接清单，由财务

经理负责监交，交接清楚后方可离开财会岗位，不得中断财务会计工作。

财务管理 专项管理制度

5.1 现金管理制度

5.1.1、公司必须按照规定收付现金。

5.1.2、现金的使用范围：

5.1.2.1 职工个人的工资、奖金、津贴。

5.1.2.2 个人劳动报酬，包括劳务费、稿费、讲课费等。 5.1.2.3 各种社会保险费、福利费。 5.1.2.4 出差人员的差旅费。 5.1.2.5 预收押金的退付。

5.1.2.6 结算起点（人民币1000元）以下的零星采购支出。 5.1.2.7 确定需要现金支付的其它支出。

5.1.3 现金管理规定：

5.1.4、现金预支规定：

5.1.4.1 现金预支，必须填写“借款单”，写明借款的部门、借款人、

借款日期、用途、预计归还日期。

5.1.4.2 “借款单”经借款人部门负责人审批后，交公司财务会计及公5.1.3.1 不准白条抵库或白条抵帐。 5.1.3.2 不准从收入款中坐支现金。

5.1.3.3 不准利用帐户代其他单位或私人存入或支取现金。 5.1.3.4 收入的现金必须当日（最晚于次日）送交银行。 5.1.3.5 库存现金不得超过批准的5000元限额。

5.1.3.6 现金必须当日清查盘点，月末编制“现金盘点表”。

司负责人审批后方可借出。

5.1.4.3 由公司出纳将款项预支给借款人，双方必须当面点清款项并签

字。

5.1.4.4 借款人的借款必须按规定用途使用，按期归还，不得挪用。 5.1.4.5 预支期限一般不得超过7日（差旅费除外），由出纳员负责

督促归还。

5.1.4.6 现金的预支必须为紧急采购支出或公司安排的员工出差、培

训学习等支出，其余开支一律不予借款。

5.1.4.7 “借款单”在借款人归还借款或报销后，出纳退还给借款人。 5.1.4.8 借款人在上次借款尚未归还时，财务人员有权拒绝再次予以

预支。

5.1.5、现金报销规定：

5.1.5.1 现金报销，必须由申请报销人填写“费用报销单”，金额必

须与所附原始凭证相符。若所附原始凭证较多（如市内交通费）还必须填写“报销明细表”，写明具体的时间、地点、事由及详 情、金额、附件单据张数，以供财务人员审核。

5.1.5.2 报销人将填写完整的“费用报销单”、“报销明细表”报部

门负责人审核。

5.1.5.3 报销人将经本部门主管经理审批后的“费用报销单”、“报

销明细表”报公司会计审核。

5.1.5.4 财务会计审核“费用报销单”并签字。

5.1.5.5 出纳将“费用报销单”金额再次审核无误、审批手续齐全后

汇总，报公司负责人审批。

5.1.5.6 公司负责人审批后退回出纳处，出纳可据以付款报销并入帐。

5.1.6、现金管理其它规定：

5.1.6.1 大额现金的存取业务必须由公司安排专人（如内保）及专车（或

乘座出租车）护送。

5.1.6.2 公司所有现金必须存入出纳负责的保险柜保管。如遇财务出纳

休假期间，应由财务会计负责保管保险柜钥匙。

5.1.6.3 退付的各项押金必须从账户提取，按照《退还押金流程》经

审批后退付。

5.1.6.4 在公司收付现金的各项工作中，如根据工作需要必须办理移

交或转移的情况下，必须要对所移交或转移的现金加封，并加盖经受人签章，方可办理有关手续。

5.2、支票管理制度

5.2.1、支票受理管理规定：

5.2.1.1 管理处出纳员必须支票下方印鉴是否清楚、齐全，印鉴不齐

全的支票不能受理。

5.2.1.2 本市支票的有效期为十日，自签发之日起至到期日。如遇节

假日（指国务院规定的统一节假日）顺延一日，支票过期的不予受理。

5.2.1.3 支票字迹涂改、印鉴模糊不清、填写不齐全的不予受理。 5.2.1.4 支票日期延期的不予受理。

5.2.1.5 借用的支票（支票印鉴与发票抬头人不一致的视为借用）不

予受理。

5.2.1.6 破损的支票不予受理。

5.2.1.7 支票金额填写应正确规范，大小写金额必须相符。