注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章(2)

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

[答案]AB.C

15. 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

A. 1 B.2 C.3 D.4

[答案]C

16. 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后

[答案]B

17. 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的，处以( )的罚款。

A. 2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

[答案]B

18. 纳税人欠缴税款数额( )的，应由税务机关追缴其欠缴税款，并处欠缴税款5倍以下的罚款。

A.在10000元以上不满100000元

B.不满10000元

C.欠税数额占应纳税额不到10%

D.超过50000元不满100000元

[答案]B

19. 税务机关依照税收法律、法规，对税务违法行为进行行政处罚。下列各项中， ( )属于税务机关作出的行政处罚行为。

A.查封、扣押商品货物抵缴税款

B.对构成犯罪的偷税行为依法追究刑事责任

C.对偷税行为处不缴或者少缴的税款5倍以下罚款

D.为追缴欠税阻止纳税人出境

[答案]C

20. 纳税人抗税，依照《税收征管法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款 ( )罚金。

A. 1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

[答案]A

21. 银行及其他金融机构未按照《税收征管法》规定在从事生产经营的纳税人账 户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正外，并可处 ( )的罚款。

A. 2000元以上1万元以下

B.2000元以上2万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.2000元以上5000元以下

[答案]B

22. 非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有 ( )。

A.处以2000元以下的罚款

B.处以1万元以上5万元以下的罚款

C.构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.处以2000元以上1万元以下的罚款

E.处以偷税金额50%以上5倍以下的罚款

[答案]BC.D