2018会计继续教育答案(4)

值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

对

A、

B、

错

正确答案：A

第2部分 单选题

题号：QHX018608 所属课程： 增值税的会计处理

3. 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（ ）明细科目。

A、 “预交增值税” B、 “待认证进项税额” C、 “待抵扣进项税额” D、 “增值税留抵税额”

您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的“待抵扣进项税额”明细科目。 第3部分 多选题

题号：QHX018610 所属课程： 增值税的会计处理

4. “预交增值税”明细科目，核算一般纳税人（ ）应预缴的增值税额。

A、 不动产经营租赁服务 B、 转让不动产 C、 提供建筑服务

D、 采用预收款方式销售自行开发的房地产项目

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您的答案√ 正确 正确答案：ABCD 解析： “预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

题号：QHX018607 所属课程： 增值税的会计处理

3. 增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算（ ）代扣代缴的增值税。

A、 纳税人购进的境外单位在境内的应税行为

B、 纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为 C、 纳税人购进的境内个人在境外的应税行为 D、 纳税人购进的境外个人在境内的应税行为

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

3. 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（ ）明细科目。

A、 “预交增值税” B、 “待认证进项税额” C、 “待抵扣进项税额” D、 “增值税留抵税额”

您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的“待抵扣进项税额”明细科目。

第3部分 多选题

题号：QHX018609 所属课程： 增值税的会计处理

4. 增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（ ）等明细科目。

A、 进项税额 B、 销项税额 C、 未交增值税 D、 预交增值税

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您的答案√ 正确 正确答案：CD 解析： 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细

科目。

练习题库：2017最新收入准则解析与实务操作 随机显示 题型：判断 单选 多选

习题模式 试卷模式 打印 下载 扫描二维码，手机看题库 第1部分 判断题

题号：QHX019934 所属课程： 2017最新收入准则解析与实务操作 1. 依据收入准则，当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本即使预计能够得到补偿的，企业不应当确认收入。

A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入。

题号：QHX019936 所属课程： 2017最新收入准则解析与实务操作

2. 客户支付非现金对价的，企业应当按照转让商品或服务的公允价值确定交易价格。

A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 客户支付非现金对价的，企业应当按照非现金对价的公允价值确定交易价格。 题号：QHX019951 所属课程： 2017最新收入准则解析与实务操作 3. 企业收取了无需退回的初始费且为履行合同应开展初始活动，应当在收到款项时确认为收入。

A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 企业收取了无需退回的初始费且为履行合同应开展初始活动，但这些活动本身并没有向客户转让已承诺的商品的，该初始费与未来将转让的已承诺商品相关，应当在未来转让该商品时确认为收入，

题号：QHX019942 所属课程： 2017最新收入准则解析与实务操作

4. 对于已履行的履约义务，其分摊的可变对价后续变动额应当追溯调整以前期间的收入。

A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 对于已履行的履约义务，其分摊的可变对价后续变动额应当调整变动当期的收入。 题号：QHX019938 所属课程： 2017最新收入准则解析与实务操作

5. 非现金对价的公允价值因对价形式的原因而发生变动的，应当作为可变对价处理。

A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，应当作为可变对价处理。

题号：QHX019947 所属课程： 2017最新收入准则解析与实务操作 6. 客户虽然有额外购买商品选择权，但客户行使该选择权购买商品时的价格反映了这些商品单独售价的，应当作为单项履约义务。

A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 客户虽然有额外购买商品选择权，但客户行使该选择权购买商品时的价格反映了这些商品单独售价的，不应被视为企业向该客户提供了一项重大权利，不应当作为单项履约义务。

题号：QHX019946 所属课程： 2017最新收入准则解析与实务操作 7. 企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，该企业为主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入。

A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，该企业为主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入。

题号：QHX019944 所属课程： 2017最新收入准则解析与实务操作 8. 企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，应当在发生时计入当期损益。

A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，应当在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

题号：QHX019943 所属课程： 2017最新收入准则解析与实务操作 9. 企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。 题号：QHX019933 所属课程： 2017最新收入准则解析与实务操作

10. 企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺，也应当作为单项履约义务。