(0061)会计学基础(3)

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收、企业未收款 减：银行已付、企业未付款 调节后的存款余额 金 额 项 目 20 000 银行对账单存款余额 5 000 加：企业已收、银行未收款 6 500 减：企业已付、银行未付款 18 500 调节后的存款余额 金 额 16 000 8 000 5 500 18 500 七、会计分录题

1、借：物资采购——A材料 50 000

应交税金——应交增值税（进项税额）8 500 贷：银行存款 58 500

2、借：原材料——A材料 50 000

贷：物资采购——A材料 50 000

3、借：银行存款 100 000

贷：股本 100 000 4、借：预付账款——海发公司 40 000 贷：银行存款 40 000

5、分析：

价款为1 600×7=11 200元，允许按运费的7%计入增值税进项税额。

丙材料采购成本=买价+运费×（1—7%）=11 200+400×（1—7%）=11 572元 允许抵扣的进项税额总额=货物进项税额+运费×7%

=1 904+400×7%=1932元

应向裕丰公司支付款项总额=价款+增值税款+运费

=11 200+1 904+400=13 504元 编制会计分录如下：

借：原材料——丙材料 11 572 应交税金——应交增值税（进项税额） 1 932

贷：应付账款——裕丰公司 13 504

运费×（1—7%） 计入材料采购实际成本 运费 运费×7% 计入进项税额

5、借：原材料 ——B材料 20 500

应交税金——应交增值税（进项税额） 3 400 贷：应付账款—— 锦江工厂 21 000 6、 借：生产成本——甲产品 50 000 制造费用 4 000 贷：原材料——A材料 50 000 ——B材料 4 000 7、 借：其他应收款——李倩 1 000

11

贷：现金 1 000 8、 借；管理费用 800 现金 200

贷：其他应收款——李倩 1 000

9、 借：应收票据 355 000

贷：主营业务收入 300 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 51 000 银行存款 4 000 10、借：银行存款 50 000

贷：预收账款—— 天山公司 50 000 11、① 借：预收账款—— 天山公司 234 000

贷：主营业务收入 200 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 34 000 ② 借：银行存款 184 000 贷：预收账款—— 天山公司 184 000 12、 借：应付账款——恒通公司 340 000

贷：资本公积 340 000

13、分析：生产用电的增值税允许抵扣。但行政管理部门的电费增值税不得抵扣。 借：制造费用 3 000

应交税金——应交增值税（进项税额） 510 （3 000×17%）

管理费用 1 000 贷：银行存款 4 510

14、6月20日，开出转账支票一张，预付厂部行政管理部门下一季度房屋租金6 000元。

借：待摊费用 6 000 贷：银行存款 6 000

15、6月21日,以银行存款支付产品广告费3 000元。 借：营业费用 3 000

贷：银行存款 3 000

16、6月22日，购买单位交来包装物押金500元，存入银行。 借：银行存款 500

贷：其他应付款——押金 500

17、6月23日，以现金购买办公用品65元，当即交付行政管理部门使用。 借：管理费用 65

贷；现金 45

18、6月24日，经批准，将盈余公积金40 000元和资本公积金17000元转增为实收资本。

借：盈余公积 40 000 资本公积 17 000

贷：股本 57 000

19、6月25日，以银行存款支付本季度短期借款利息9 000元，已预提该项借款利息

12

6 000元。

借：预提费用 6 000 财务费用 3 000

贷：银行存款 9 000

20、6月26日，企业开出转账支票向希望工程捐款5万元。

借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000

21、 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 42 000

贷：营业外收入 42 000 22、 借：生产成本——甲产品 18 000 ——乙产品 16 000 制造费用 7 000 管理费用 3 000 在建工程 2 000

贷：应付工资 46 000 23、 ①借：现金 46 000

贷：银行存款 46 000 ②借：应付工资 46 000

贷：现金 46 000 24、 借：生产成本——甲产品 2 520 ——乙产品 2 240 制造费用 980 管理费用 420 在建工程 280

贷：应付福利费 6 440 25、 借：制造费用 6 000 管理费用 2 000 贷：累计折旧 8 000

26、借：主营业务税金及附加 10 000

贷：应交税金——应交城市维护建设税 7 000 其他应交款——应交教育费附加 3 000 27、借：主营业务成本——甲产品 110 000 ——乙产品 200 000

贷：库存商品——甲产品 110 000

——乙产品 200 000

28、借：所得税 19 866

贷：应交税金——应交所得税 19 866

13