城市商业银行常用会计科目表

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科目代号

一级

二级

一级

科目名称

二级

说明

资

101

123

103110111112113114115116120121

贵金属

存放中央银行备付金存放中央银行特种存款缴放中央银行一般存款准备金

划缴中央银行财政性存款存放同业清算款项存放同业一般款项存放境外同业款项拆放同业拆放境外同业现金

库存现金运送中外币现金库存外币

产类

本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。

本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明

细核算

本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。

本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。

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科目代号

一级

123

12345678

124

1234567

短期保证贷款

工业短期保证贷款商业短期保证贷款建筑业短期保证贷款农业短期保证贷款乡镇企业短期保证贷款三资企业短期保证贷款私营企业及个体短期保证贷款

科目名称

一级

短期信用贷款

工业短期信用贷款商业短期信用贷款建筑业短期信用贷款农业短期信用贷款乡镇企业短期信用贷款三资企业短期信用贷款私营企业及个体短期信用贷款

其他短期信用贷款

说明

二级

本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的信用贷款。

二级

本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的保证贷款。

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科目代号

一级

125

12345678

126

1234

中长期信用贷款

技术改造信用贷款基本建设信用贷款银团联合信用贷款其他中长期信用贷款

科目名称

一级

短期抵押质押贷款

工业短期抵押质押贷款商业短期抵押质押贷款建筑业短期抵押质押贷款农业短期抵押质押贷款乡镇企业短期抵押质押贷款

三资企业短期抵押质押贷款

私营企业及个体短期抵押质押贷款

其他短期抵押质押贷款

说明

二级

二级

8

其他短期保证贷款

本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的抵押、质押贷款。

本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款。

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科目代号

一级

127

1234

128

1234

129130

123

131

贷款呆账准备贴现逾期贷款

逾期贷款呆滞贷款呆账贷款

本科目核算本行按照规定计提的贷款呆账准备。本科目是有关贷款科目的备抵

科目。

中长期抵押质押贷款

技术改造抵押质押贷款基本建设抵押质押贷款银团联合抵押质押贷款其他中长期抵押质押贷款

本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。

本科目核算本行发放的到期(含展期到期)借款人不能归还的贷款以及按照有关

规定需转入本科目核算的款项。

科目名称

一级

中长期保证贷款

技术改造保证贷款基本建设保证贷款银团联合保证贷款其他中长期保证贷款

说明

二级

本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。

二级

本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。

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科目代号

一级

132

科目名称

一级

进出口押汇

说明

二级

本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后

所垫付的款项。

二级

12

133

应收利息

出口押汇进口押汇

本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核

算。本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。在规定期限以上的逾

期贷款的应收利息转人表外核算。

12

135139

123

140

12

证券回购协议借出款待摊费用其他应收款

贷款应收利息其他应收利息

本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊

销的各项费用。

本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项

业务周转金存出保证金其他应收款

本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。-国家债券回购协议借出款中央银行债券回购协议借

核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金等款项。

核算本行预付的各种保证金性质的款项。

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科目代号

一级

二级

3

141

123

142

12

长期债券投资

投资债券面值投资债券溢价

本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。它应在债

券买入后至到期前的期间内分年摊销。本科目核算本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。它应在债

券买入后至到期前的期间内分年摊销。

核算购入长期债券的应计利息。

本科目核算本行的规定对金融机构进行的直接投资。

本科目核算本行按规定提取的投资风险准备金。本科目为各有关投资科目的备

抵科目。本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。本科目应按规定的原则计价入账。

经营用固定资产非经营用固定资产

短期债券投资

短期国家债券短期金融债券其他短期债券

本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。

科目名称

一级

出款

其他证券回购协议借出款

说明

二级

本科目核算本行购买的期限在一年以内(含一年)的短期债券。

3投资债券折价

4

145146151

12

其他投资投资风险准备金固定资产

应计债券利息

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科目代号

一级

152

12

153

固定资产清理

科目名称

一级

累计折旧

经营用固定资产折旧非经营用固定资产折旧

说明

二级

本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。本科目为“15l固

定资产”科目的备抵科目。 …… 此处隐藏：6121字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……