透视解成本要素会计(6)

[什么时机做FICO统驭]

某天，一家企业反应说某费用报表无法从FI模块取到数据，我问：做了统驭没有，答：已做。结果使用KALC一测试，依旧有需统驭的数据保留，为什么会这样， KALC统驭时机不对，什么时机做FICO统驭？很简单，必须等到结束所有的CO分配分摊重过帐结算业务交易后再做，也就是说，你最好把它作为月结的最后步骤之一。 [前期的FICO统驭更正]

FICO统驭涉及的基本是按期间结转的损益类虚帐户，因此，对于前期的漏错误，可以在本期按期补做。 第三节 费用结转方案实例

很多人都会认为Sap“博大精深”，在我看来，远非如此，关键在于，我们很少真正去理解别人的产品，ERP实施是什么？不过是应用而已，德国人都能编写出这样的软件，中国人连应用不好就有点说不过去了，如果连费用报表的取数都给整的不知所措，说明对成本要素理解真的没有到位。下面结合几个费用报表实例，再次探讨成本要素和FICO统驭。 [维修费用/管理费用结转实例]：

据说，中国古代并没有“幽默”这个词，幽”即幽深，“默”乃含蓄，“幽默”最要紧的是含蓄，含不尽之意于言中，只宜意会，不可言传，此词是大师林语堂从英文humour音译过来的，两字翻译，实在妙绝，足见大师功底。ERP行业当然也从来不缺少幽默,其中有个著名的”挖坑说” , 一般说法是ERP实施一期挖坑,二期填坑,当然,也有一期挖浅坑,二期挖深坑的, 越挖越深,鲁迅先生说”许褚自诩神勇赤膊上阵，中箭那是活该“,借用一下,在ERP项目中，自己挖坑自己跳, 摔断腿活该!

维修费用通常将涉及2个报表，一个维修费用明细表，一个管理费用报表， 根据新准则的规定，对于生产车间与管理部门的固定资产的维修费用都应该记入到“管理费用”科目，对于专设销售机构的固定资产的维修费用要记入到“销售费用”科目，也有例外，比如油田企业的井下维修，依旧是转入油气生产成本（油气产品），实际上是保留旧准则维修费用的核算。

考虑维修费用的明细分析，日常核算时依旧采用旧准则的习惯，比如炼化企业的生产装置设备维修，维修费用平时依旧规集在各生产装置成本中心或PM工单，期末再转入管理费用，这样既满足了管理上维修费用的明细分析，又满足了财务上会计准则维修费用计入“管理费用”的要求。