透视解成本要素会计(5)

借：通信费4200160000 2000元 0004(生产费用) 分部2000- 凭证3 贷：分部调整 6100000000 -2000元 分部2000- 凭证3 凭证3 业务分部2000分配通信费-管理 2000元为生产费用,0001->0004

贷:通信费4200160000 2000元0001(管理费用) 分部2000 - 凭证4 借：分部调整 6100000000 -2000元 分部2000 - 凭证4

凭证4从业务分部2000转出通信费-管理 2000元到其他业务分部3000 借：通信费4200160000 2000元 0003(销售费用)分部3000 - 凭证5 贷：分部调整 6100000000 -2000元 分部3000- 凭证5

凭证5 业务分部3000接受从业务分部2000转过来的2000远通行费用 假设不考虑业务分部报告出具,比如凭证1-3就是同一业务分部2000,可以不

体现分部调整科目,此时统驭FI凭证就完全同利润中心凭证,现在考虑业务分部报告,则必须保证业务分部的借贷平衡，将凭证4和凭证5合并，合并分录效果如下：

借：通信费4200160000 2000元 0003(销售费用)分部3000 - 凭证5 贷:通信费4200160000 2000元0001(管理费用) 分部2000 - 凭证4 借：分部调整 6100000000 -2000元 分部2000 - 凭证4 贷：分部调整 6100000000 -2000元 分部3000- 凭证5

来分析一下该凭证，分部调整科目6100000000实际上是分部间的内部往来科目，因此它不带功能范围，功能范围是随成本对象派生出来的，通常只有成本费用类科目才用功能范围，凭证4和凭证5合并分录可以理解为：业务分部3000使用了分部2000的费用，因此需要体现3000对2000的内部往来，合并分录整体看来，业务分部2000和3000借贷都是平衡的，而每个会计分录的借贷平衡是分部资产负债表平衡的基础。在“第二章 总帐 第二节 货币类型”也提过，Sap 的会计分录中的借贷平衡已经不仅仅是体现在公司代码层次,还要体现在业务分部层次和平行货币维度,复杂度可想而知。

实际上，前章已经阐述Ecc版本的实时统驭+在线凭证分割，只不过在Ecc版本中，是将上面5个分录合并为1个会计分录而已，Ecc分录效果如下：

借：通信费4200160000 2000元 0002(销售费用)分部2000

通信费4200160000 2000元 0004(生产费用)分部2000 通信费4200160000 2000元 0003(销售费用)分部3000 贷:通信费4200160000 6000元0001(管理费用) 分部2000 借：分部调整 6100000000 -2000元 分部2000 贷：分部调整 6100000000 -2000元 分部3000 相对而言，Ecc设计更加简洁。 现在你已经非常明白Tcode: KALC期末统驭的作用,简单理解:就是FICO数据调整以求两模块数据同步。 [更深入理解期末统驭]

还有些细节，其一，你可能没有注意，就是通信费从信息中心成本中心分配到同是管理费用成本中心8200021700时，由于费用属性不变，期末统驭是不产生会计凭证的，这以为，如果CO分配分摊重过帐结算等业务如果不跨功能范围和业务分部只有CO凭证，不再产生财务凭证，Sap大概是认为费用属性不变，业务分部不变，没有必要再做调整，这样的设计完美吗？

其二，看第二个细节，KALC期末统驭分录只带功能范围，不再带成本中心，这也好理解，因为如果再带成本中心，统驭时就又将费用计入比如制造费用成本中心，麻烦就大了，生产费用永远结不平衡，这样存在一个小问题，比如将信息中心820002140电话费 2000元分配到制造费用成本中心8200018012，统驭后从FI看电话费-制造费用确实为2000元，同CO模块一致,但是,我无法从FI模块看到制造费用成本中心8200018012的电话费,如果还将信息中心820002140电话费 2000元分配到另1制造费用成本中心8200018013,从FI模块看到的是电话费-制造费用总数4000元,无法知道具体成本中心消耗数,如果要分析,则必须从CO模块去分析。

现在，假设一超级集团的数据仓库项目和报表体系统一设计规划中，并不想使用CO模块，尽量将财务分析报表从FI单一模块取数，可以想象一下，一个庞大的集团，分散在全国乃至世界各地的诸多分子公司，如果能抛弃CO一个模块的数据，可以节省多少磁盘空间，可能有人就要问，为什么我要犯傻呢，如果我不用CO分配，我直接增强1个“FI分配“，说白了做帐将费用分配到其他成本中心而已，这个“FI分配“底层逻辑就是手工过帐，期末，将信息中心8200021400电话费用分摊到以下四个成本中心:

成本中心8200032001: 功能范围0002销售费用 业务分部 2000 成本中心8200021700: 功能范围0001管理费用 业务分部 2000 成本中心8200018012: 功能范围0003制造费用 业务分部 3000 成本中心820001501B:功能范围0004生产成本 业务分部 2000

“FI分配“直接做帐参考分录如下：

借：通信费4200160000成本中心8200032001 2000元 0002(销售费用)分部2000

通信费4200160000成本中心8200021700 0001管理费用 业务分部 2000 通信费4200160000成本中心8200018012 0003制造费用 业务分部 3000 通信费4200160000成本中心820001501B 0004生产成本 业务分部 2000

贷:通信费4200160000 8000元0001(管理费用) 分部2000 借：分部调整 6100000000 -2000元 分部2000 贷：分部调整 6100000000 -2000元 分部3000

这样,从FI模块中就能直接查找出各部门/成本中心的通信费用。 [更符合国内习惯成本结转思路]

人过而立,真正感觉到人生就象日历，过一天翻一页，翻一页少一天，曾在一项目,6年时间,上百人马折腾,人仰马翻的,前几天做了一个梦,遥想当年,如果让我带领一套人马,应该已经设计出一套完整ERP系统出来了,惜乎,无语! 已经详细地分析了Sap FICO统驭的前世今生,如果你再深入想象一下，那还要CO分配分摊赶什么? 是的,如果我是ERP设计师,我会将CO分配分摊等成费用结转业务移植到FI模块,为什么呢？因为成本费用的结转是和FI息息相关的，也就是说，从某种角度，再结合“本章 第一节 透视初次级成本要素”对最典型的42/43型次级成本要素的分析，Sap的初次级成本要素不是创新，今天看来，恰好是“画蛇添足”，但是，这并不意味放弃CO模块,CO承担的任务将保留计划预算功能，它依旧有自己的位置。

在谈下关于分摊的统驭，在本章“第三节 费用结转方案实例”将更详细描述,有个资深财务顾跟我说次级成本要素不是会计科目,我回答道:如果对Sap了解分三重境界,初级境界,见山是山，见水是水；中级境界，见山不是山，见水不是水，最高境界，见山依旧山，见水依旧水，因此，我认为你的视界不过依旧停留在第2层次而已，假设某企业的电厂有电费次级分摊到辅助生产车间水厂，次级要素电-分摊不是水厂的费用？当然是，因此，次级成本要素也是费用要素，也就是费用科目，分摊42型次级成本要素是专用结转费用科目，现在将上例变通一下，

将信息中心8200021400电话费和培训费打包为 “次级成本要素“办公费用分摊“分摊到以下四个成本中心:

成本中心8200032001: 功能范围0002销售费用 业务分部 2000 成本中心8200021700: 功能范围0001管理费用 业务分部 2000 成本中心8200018012: 功能范围0003制造费用 业务分部 3000 成本中心820001501B:功能范围0004生产成本 业务分部 2000

则期末FICO统驭中,由于Sap中分摊42型次级还真没FI费用科目对应,因此,系统默认将所有的次级成本要素在过帐时共同使用一个叫” FICO统驭”(本书使用科目编码: 6100000001)的科目来过帐,参考统驭分录如下: 借：FICO统驭6100000001 2000元 0002(销售费用)分部2000

FICO统驭610 …… 此处隐藏：3570字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……