透视解成本要素会计(4)

上图的效果和分配时实时产生的利润中心凭证效果一致，但不尽相同,它产生了5个会计凭证,不是1个, 如上图，只不过FICO统驭时只产生财务凭证（FI Doc.）和特殊用途分类帐凭证（SPL Doc.）,SPL是什么?它是大FI模块下的一个子模块，因此SPL凭证和FI凭证同步产生。 [FICO统驭凭证分析]

如果将8000元通信费用分配,其中6000元分别进入销售费用、制造费用和基本生产费用,FICO统驭为什么不直接只产生1个会计凭证而是要5个会计凭证呢,该会计凭证比如如下:

借:通信费4200160000 2000元 0004(基本生产) 通信费4200160000 2000元 0003(制造费用) 通信费4200160000 2000元 0002(销售费用) 贷: 通信费4200160000 6000元 0004(管理费用)

原因在于,我们可能需要业务分部报告,业务分部在Sap中可以描述为业务范围(Business Area)、利润中心(Profit Center)或穿插在利润中心主数据中的报表段(Segment),分部可能需出具资产负债表,也就是说,如果跨业务分部的费用分摊,将涉及内部应收应付,因此,Sap借鉴了个过渡科目比如叫”业务分部调整”,这科目由Tcode: OBXM/OBXN定义，从而保证业务分部报告的平衡，因此，Ecc版本中该科目被称呼为“零平衡科目”。

本例中，业务分部2000的成本中心820002140的通信费2000元分配到成本中心8200018012制造费用时，是业务分部为3000，跨了业务分部，因此，我们合并看5张FICO统驭凭证，合并分录为：

贷:通信费4200160000 4000元0001(管理费用) 分部2000 - 凭证1 借：分部调整 6100000000 -4000元 分部2000 - 凭证1

凭证1从业务分部2000转出通信费-管理 4000元到同一业务分部其他费用 借：通信费4200160000 2000元 0002(销售费用)分部2000 - 凭证2 贷：分部调整 6100000000 -2000元 分部2000- 凭证2 凭证2 业务分部2000分配通信费-管理 2000元为销售费用0001->0002