国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）(7)

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在下一场交换退回时，填制一式二联退票理由书，经会计主管审批后，一联留存做记账凭证的附件，一联随所退票据提出，并作反方向提出处理。同时登记“同城票据交换退票登记簿”。会计分录为：

借：国库待结算款项-暂收户 贷：国库部门同城票据交换 三、轧差净额结转

同城票据交换净额按场次通过大额支付系统实时清算。核算主体同城票据交换的贷差净额由人民银行会计营业部门通过大额支付系统向核算主体发起清算；核算主体同城票据交换的借差净额由核算主体通过大额支付系统向人民银行会计营业部门发起清算。

（一）借差净额的处理。

核算主体根据同城票据交换部门提供的清算差额凭据，通过大额支付系统向人民银行会计营业部门发起大额支付指令。会计分录为：

借：国库部门同城票据交换 贷：国库内部往来-与中心往来 中心会计分录：

借：国库内部往来-与核算主体往来 贷：大额支付往来 （二）贷差净额的处理。

核算主体收到人民银行会计营业部门通过大额支付系统发来的大额支付指令，办理转账。

中心会计分录为： 借：大额支付往来

贷：国库内部往来-与核算主体往来 核算主体的会计分录为： 借：国库内部往来-与中心往来

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贷：国库部门同城票据交换 四、核对

核算主体对同城票据交换的提出业务，应制作提出清单并逐笔核对原始凭证，确保清单内容与凭证一致。退票业务，必须经会计主管审批后方可办理，并详细登记“同城票据交换退票登记簿”。

对同城票据交换的提入业务，要认真核对提入清单与所附原始凭证是否相符，如有错误，应以提入清算金额为准办理退回。

第四节 行库往来

行库往来作为应急时与人民银行营业部门往来的清算处理方式，须经批准后使用。

一、发起业务

核算主体根据原始凭证，填制一式二联行库往来专用凭证，一联加盖印章后，登记“会计资料交接登记簿”附相关凭证，交人民银行会计营业部门办理转账，一联作记账依据。会计分录为：

借：地方财政库款等 贷：行库往来 二、接收业务

核算主体根据人民银行会计营业部门转来的一联行库往来专用凭证和相关附件，经审核无误后，在“会计资料交接登记簿”上登记签收，并办理转账。会计分录为：

借：行库往来

贷：国库待报解款项-国库待报解款项户等 三、日终核对

核算主体应于发生行库往来业务日终后，与人民银行会计营业部门核

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