国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）(2)

本科目所属二级科目按年度分设账户。 本科目余额轧差反映。

（四）支付系统待清算资金。本科目核算支付系统发起行和接收行通过支付系统办理业务过程中发生的待清算款项。

本科目下设二级科目：

小额支付待清算资金。本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理业务过程中发生的待清算款项。

本科目按往、来账分设账户。发起小额支付往账贷记业务未清算时或收到小额支付来账贷记业务待查时，借记有关科目，贷记本科目；收到小额支付来账借（贷）记业务未清算时，借（贷）记本科目，贷（借）记有关科目。转出时，对本科目作反向处理。

本科目余额轧差反映,年末余额为零。

（五）同城票据交换。本科目核算本单位营业部门和国库部门参加同城票据交换提出、提入的票据款项。

本科目下设二级科目：

国库部门同城票据交换。本科目核算国库部门参加同城票据交换提出、提入的票据款项。

提出借方票据或提入贷方票据时，借记本科目，贷记有关科目；提入借方票据或提出贷方票据时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目年末余额为零。

（六）行库往来。本科目核算本单位营业部门与国库部门之间的往来款项。

营业部门与国库部门对开账户，金额相同，方向相反。

向对方划转借记业务或收到对方划来贷记业务时，借记本科目，贷记有关科目；向对方划转贷记业务或收到对方划来借记业务时，借记有关科目，贷记本科目。

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本科目余额轧差反映，每日核对，并表后余额为零。 本科目经批准应急启用行库往来时使用。

（七）国库内部往来。本科目核算各级国库之间的资金往来款项。 运行数据集中系统的各级国库部门与中心对开账户。发起国库内部往来借记业务或收到贷记业务时，借记本科目，贷记有关科目；发起贷记业务或收到借记业务时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目余额轧差反映，全部机构并表后每日余额为零。

（八）国库待结算款项。本科目核算国库在办理业务过程中发生的临时性、过渡性款项和因预算收入级次不清、待划转等原因而待处理的款项。

本科目按待处理款项性质分设暂收户、暂付户、待缴库税款户、零余额户等。

收入时，借记有关科目，贷记本科目；划分处理后，借记本科目，贷记有关科目。

本科目为过渡性科目，余额轧差反映。 四、表外科目

（一）有价证券及收款单。本科目核算本单位的有价证券及收款单。本科目按种类、券别、年度等分设账户。

有价证券及收款单增加时，记收入；减少时，记付出。余额为国债收款单的未兑本金金额合计数。

（二）已兑付国家债券。本科目核算已兑付的国家债券。 本科目按种类、年度等分设账户。

收到商业银行缴来已兑付国家债券时，记收入；上缴、销毁已兑付国家债券时，记付出。

本科目按票面金额记账。

（三）国债质押（总行专用）。本科目核算商业银行办理中央国库定期存款业务向本单位质押的国债。

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本科目按机构分设账户。

收到商业银行质押的国债时，记收入；归还到期定期存款解押国债时，记付出。

本科目按国债票面金额记账。

（四）重要空白凭证。本科目核算国库保管、使用的重要空白凭证。 本科目按种类分设保管、使用账户。

调入、收回或领入重要空白凭证时，记收入；使用、出售、调出、作废、销毁时，记付出。

重要空白凭证以每份1元的假定价格记账。

第二节 会计账户

中心及各核算主体按会计科目设臵总、分户账，其中中心统一为各核算主体在国库内部往来、国库部门同城票据交换、兑付国家债券本息款项科目下设臵一个分户，在国库待报解款项科目下设臵国库待报解款项户，在国库待结算款项科目下设臵暂收户、暂付户。

第三节 登记簿

一、预算收入登记簿。按预算级次、征收机关、预算科目、金额等要素进行登记。

二、预算支出登记簿。按功能、经济分类的预算支出科目、金额等要素进行登记。

三、调拨收入登记簿。按预算级次、预算科目、金额等要素进行登记。 四、调拨支出登记簿。按预算级次、预算科目、金额等要素进行登记。

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五、财政直接支付清算额度登记簿。按代理银行、预算单位、预算科目、金额等要素进行登记。

六、财政授权支付清算额度登记簿。按代理银行、预算单位、预算科目、金额等要素进行登记。

七、预算收入退库登记簿。按征收机关、预算级次、预算科目、退库原因、退库金额等要素进行登记。

八、国债发行登记簿。按债券种类、缴款单位、金额等要素进行登记。本登记簿总库专用。

九、国债兑付登记簿。按债券种类、兑付行、本金、利息等要素进行登记。

十、有价证券及收款单登记簿。按收款单种类、号码、移交金额、兑付情况要素进行登记。

十一、已兑付国家债券登记簿。按债券种类、年度、券别、金额等要素进行登记。

十二、业务量登记簿。

十三、操作日志。按操作人员、进出系统时间和操作内容进行登记。 十四、授权日志。按会计主管授权的业务内容进行登记。

十五、资金往来查询、查复登记簿。按资金清算种类序时逐笔登记。 十六、重要空白凭证领用保管登记簿。按重要空白凭证种类、起讫号码，以及收入付出后的留存份数登记。 …… 此处隐藏：61字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……