国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）(12)

（二）中心收到核算主体退付中央预算收入资金时，会计分录为： 借：国库待报解款项-待划转总库款项户 贷：国库内部往来-与核算主体往来

（三）中心划转总库中央预算收入时，会计分录为： 借：国库待报解款项-国库待报解款项户 贷：大额支付往来等 或借：小额支付待清算资金。

贷：国库待报解款项-国库待报解款项户 收到小额支付已清算信息后，办理转账的会计分录为： 借：小额支付往来

贷：小额支付待清算资金 二、国债兑付业务处理

中心设臵“兑付国家债券本息款-待划转总库款项”账户，用于归集各分库的兑付国家债券本息款项。

（一）收到核算主体上划国债兑付款项时，会计分录为： 借：兑付国家债券本息款-待划转总库款项 贷：国库内部往来-与核算主体往来 （二）中心划转总库时，会计分录为： 借：小额支付待清算资金

贷：兑付国家债券本息款-待划转总库款项 收到小额支付已清算信息后，办理转账的会计分录为： 借：小额支付往来

贷：小额支付待清算资金 三、账务核对

中心将数据集中系统内的各分库全辖中央预算收入、国债兑付月（半

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年、年）报表从系统中导出后交总库对账。

四、会计报表的汇总

月终和年终决算后，中心汇总自身和总库的会计月计表、业务状况报告表交总行会计财务部门。

附1：业务交接登记簿 附2：会计资料交接登记簿 附3：会计重要事项登记簿 附4：柜面监督登记簿 附5：同城票据交换退票登记簿 附6：国库会计档案保管登记簿 附7：国库会计档案借阅登记簿 附8：国库会计业务重要物品保管登记簿

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附1

业务交接登记簿

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交接日期 交接事项 年 月 日 移交人签章 接收人签章 监交人签章 备注 －47―