国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）(11)

现不符的，中心强制记载相关核算主体的“国库待结算款项-暂收（暂付）户”，进行平账。所有核算主体账务平衡后，中心进行日终处理，并对当日账务进行数据备份。

中心应及时将强制记载相关核算主体的账务信息通知该核算主体，由核算主体查明原因，做账务处理。

三、核算主体每日登录数据集中系统后，应打印并归集整理上一日日终业务汇总核对单、记账凭证、余额表、日计表、预算收支日报表等，并于每日上午将上一日的国库会计核算资料送达事后监督人员或事后监督部门； 将预算收支日报表和回单等交财政、征收机关对账。

事后监督人员或事后监督部门按照有关规定对国库会计核算业务实施事后监督。

第二节 月终处理

一、月末日日终处理结束后，中心进行会计账务月度结转。 二、核算主体打印各科目总账、分户账、月计表、预算收支月报表等。 三、每月终了，核算主体应于次月3个工作日内将预算收支月报表、存款账户对账单或分户账等交财政、征收机关等部门进行对账。

财政、征收机关等部门于收到后的3个工作日内核对签章，返回对账回单。

四、当月全部国库会计核算业务结束后，核算主体归集整理相关国库会计资料，交国库事后监督。将月计表交同级会计部门。

第三节 年终决算

一、年终会计决算日，中心及核算主体应在各资金清算系统结束前将

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应发出或提出的往账业务全部处理完毕。中心及核算主体检查各过渡性科目的余额是否为零，如有余额，应及时查明原因

二、年度终了，中心在年末工作日和12月份全部账务处理完毕后，进行数据集中系统数据备份，办理新旧会计年度的账务结转。

三、年度终了，核算主体应打印业务状况报告表送同级会计部门。对于“国库待结算款项”、“国库待报解款项”科目有余额的，应同时将各账户余额产生原因报上级国库部门。

四、整理期结束后，核算主体应打印预算收支年报表交财政、征收机关等部门进行对账。财政、征收机关等部门于收到后的3个工作日内核对签章，返回对账回单。

分库应于整理期结束后制作中央预算收入年报表一式三份，盖章后送财政部监察专员办事处或其授权机构，财政部监察专员办事处或其授权机构于收到后的3个工作日内核对签章完毕，一份留存，两份退回国库。国库收到后，一份留存，一份报总库。

五、整理期结束后，核算主体应根据有关要求制作决算说明书等资料报上级国库。核算主体归集整理当年相关国库会计资料，交国库事后监督。

第十二章 总库加入数据集中系统前的业务处理

在总库加入数据集中系统前，中心将收到的中央预算收入、国债兑付款项等资金和报表信息按分库汇总，并通过支付系统划至总库。

一、预算收入（退付）业务处理

中心设臵“国库待报解款项-待划转总库款项户”，用于归集各分库上划的中央预算收入。

（一）中心收到核算主体上解中央预算收入时，会计分录为： 借：国库内部往来-与核算主体往来

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贷：国库待报解款项-待划转总库款项户