中国铁路总公司关于印发《中国铁路总公司执行企业会计准则衔接办(7)

至5项数据的调节过程，其他季度季报（或半年报）只需提供上述4、5项数据的调节过程。首份年度财务报告中只需提供上述1至3项数据的调节过程。

第五章 附 则

第十七条 原执行《国有建设单位会计制度》的单位向新准则过渡的衔接办法另行制定。

第十八条 本办法由中国铁路总公司财务部负责解释。 第十九条 本办法仅在铁路企业首次执行新准则时适用。

附件：1.所有者权益差异调节表

2.新旧会计科目对照表

3.首次执行企业会计准则会计科目重分类及衔接参

考表

4.首次执行企业会计准则科目余额衔接表

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附件1

所有者权益差异调节表

所有者权益合计 编号 项目 金额 栏次 一 二 (一) 1 （1） （2） （3） （4） 2014年12月31日所有者权益（原制度） 调整合计 长期股权投资 对子公司的投资 其中：按照权益法确认的损益调整 已摊销的股权投资差额 已形成的股权投资准备 同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 1 各项目占比 2 实收资其他权资本公本 益工具 积 3 4 5 其中： 其他综盈余公合收益 积 6 7 专项储备 8 未分配利润 9 少数股东权益 10 其他 11 单位：元 非同一控制下企业合（5） 并形成的长期股权投资贷方差额 （6） 长期投资减值准备 32

所有者权益合计 其中： 实收资其他权资本公本 益工具 积 3 33

单位：元 编号 项目 金额 栏次 1 各项目占比 2 其他综盈余公合收益 积 6 7 专项储备 8 未分配利润 9 少数股东权益 10 其他 11 4 5 2 （1） （2） (二) (三) (四) (五) (六) 1 2 (七) (八) (九) 对联营企业和合营企业的投资 其中：其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 其他综合收益 共同经营 拟以公允价值模式计量的投资性房地产 因固定资产确认标准变化,调整固定资产账面价值 因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等 符合预计负债确认条件的职工薪酬 其中：辞退福利 其他长期职工福利 股份支付 符合预计负债确认条件的重组义务、亏损合同 企业合并

所有者权益合计 其中： 实收资其他权资本公本 益工具 积 3 34

单位：元 编号 项目 金额 栏次 1 各项目占比 2 其他综盈余公合收益 积 6 7 专项储备 8 未分配利润 9 少数股东权益 10 其他 11 4 5 其中:同一控制下企业合并商誉的账面价值 根据新准则计提的2 商誉减值准备 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融(十) 资产以及可供出售金融资产 其中:划分为以公允价值1 计量且其变动计入当期损益的金融资产 划分为可供出售金融2 资产 以公允价值计量且其变动(十一) 计入当期损益的金融负债 (十二) 金融工具分拆增加的权益 (十三) 衍生金融工具 (十四) 所得税 (十五) 少数股东权益 (十六) 专项储备 (十七) 合并范围变化影响 (十八) 其他 1

所有者权益合计 其中： 实收资其他权资本公本 益工具 积 3 4 5 其他综盈余公合收益 积 6 7 专项储备 8 未分配利润 9 少数股东权益 10 单位：元 编号 项目 金额 栏次 1 各项目占比 2 其他 11 三 2015年1月1日所有者权益（新准则） 注：应对差异项目逐项说明原因，若无变化的，也应做出说明；各项目占比例=各项目的调整金额/按旧准则编制的所有者权益。

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