会计2019年继续教育——最新企业所得税汇算清缴报表填报解析(整(2)

您的答案√ 正确 正确答案：B题号：QHX026439B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 28. 列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除 问题的通知》（国税函〔2009〕3 号）第一条规定的，可作为企业发生的( )，按规定在税前扣除。 A、 工资薪金支出 B、 职工福利费 C、 工会经费 D、 职工教育经费您的答案√ 正确 正确答案：A题号：QHX026440B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 30. 企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过( )的，允许一次性计入当期成本费用 在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 A、 200 万元 B、 300 万元 C、 400 万元 D、 500 万元您的答案√ 正确 正确答案：D题号：QHX026441B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 20. 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收 入( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、 0 B、 15% C、 30% D、 45%您的答案√ 正确 正确答案：C题号：QHX026449B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 23. 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的（ ）在税前加计扣除。 A、 50% B、 75% C、 100% D、 150%您的答案√ 正确 正确答案：B题号：QHX026450B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 32. 委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（ ）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境 内符合条件的研发费用（ ）的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。 A、 75% 三分之一 B、 80% 三分之二 C、 85% 三分之一 D、 90% 三分之二您的答案√ 正确 正确答案：B题号：QHX026451B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 19. 企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（ ）万元的，允许一次性计入当期成 本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 A、 100 B、 200 C、 300 D、 500您的答案√ 正确 正确答案：D题号：QHX026452B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 26. 下列哪项收入不属于减计收入企业所得税优惠政策（ ）。 A、 综合利用资源生产产品取得的收入 B、 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费 C、 取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税 D、 中国清洁发展机制基金取得的收入您的答案√ 正确 正确答案：D题号：QHX026453B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 21. 下列哪项研发费用，不能进行加计扣除（ ）。 A、 直接从事研发活动人员工资薪金和五险一金 B、 通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费 C、 研发大楼折旧费 D、 新产品设计费您的答案√ 正确 正确答案：C第 3 部分 多选题题号：QHX026418B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 33. 小型微利企业在 2018 年企业所得税汇算清缴时，免于填报的表单有（ ）。 A、 《一般企业收入明细表》（A101010） B、 《金融企业收入明细表》（A101020）

C、 《一般企业成本支出明细表》（A102010） D、 《期间费用明细表》（A104000）您的答案√ 正确 正确答案：ABCD题号：QHX026419B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 34. 填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“主要股东及分红情况”时，纳税人填报本企业投资比例位列前 10 位的股东情况。包括股东名称，证件种类，证件号码（统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等）， 投资比例，当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额，国籍（注册地址）。其中，证件种类包括（ ）。 A、 营业执照 B、 税务登记证 C、 组织机构代码证 D、 身份证、护照您的答案√ 正确 正确答案：ABCD题号：QHX026430B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 34. 下列纳税调整明细表中，纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报有（ ）。 A、 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050） B、 《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070） C、 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） D、 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）您的答案√ 正确 正确答案：ABCD题号：QHX026431B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 37. 下列保险，允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A、 企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费 B、 企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额 5%的补充养老保险费 C、 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D、 企业为职工支付的商业保险费您的答案√ 正确 正确答案：ABC题号：QHX026442B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 36. 企业发生符合特殊性税务处理规定的合并或分立重组事项的，其尚未弥补完的亏损，按照《财政部 国家税务总局关于企业重组业 务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59 号）和本公告有关规定进行税务处理( )： A、 合并企业承继被合并企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照被合并企业的亏损结转年限确定 B、 合并企业承继被合并企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照合并企业的亏损结转年限确定 C、 分立企业承继被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照被分立企业的亏损结转年限确定 D、 分立企业承继被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照分立企业的亏损结转年限确定您的答案√ 正确 正确答案：AC题号：QHX026443B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 35. 如果 A 企业于 2018 年 8 月 31 日颁发高新技术企业证书，那么，A 企业高新技术资格自 2018 年 8 月 31 日至 2021 年 8 月 31 日期满，有效期所属年度即( )。不同于国科发火【2016】32 号和国家税务总局公告 2017 年第 24 号的表述和享受优惠年度的确定。 A、 2018 B、 2019 C、 2020 D、 2021您的答案√ 正确 正确答案：ABCD题号：QHX026454B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 36. 企业清算的所得税处理包括以下内容（ ）。 A、 全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B、 确认债权清理、债务清偿的所得或损失 C、 改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理 D、 依法弥补亏损，确定清算所得您的答案√ 正确 正确答案：ABCD题号：QHX026455B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 38. 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）表中，包括下列哪几种情况（ ）。 A、 被投资企业利润分配确认金额 B、 被投资企业清算确认金额 C、 撤回投资确认金额 D、 减少投资确认金额您的答案√ 正确 正确答案：ABCD