纳税实务含答案讲解(6)

【答疑编号10780839】 <3>、

【正确答案】 D 【答案解析】

经营自用房产应缴纳的房产税

＝（4000－200－800）×（1－20％）×1.2％＋200×（1－20％）×1.2％÷12×6 ＝28.8＋0.96＝29.76（万元）

委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。 应纳房产税＝50×（1－20%）×1.2%÷12×4＝0.16（万元） 2013年应缴纳房产税＝6＋1.08＋29.76＋0.16＝37（万元） 【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】 【答疑编号10780840】 <4>、

【正确答案】 ABD 【答案解析】

对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。选项C不正确 。 【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】 【答疑编号10780841】 2、 <1>、

【正确答案】 B 【答案解析】

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加＝4000×5％×（1+7％+3％）＝220（万） 【提示】4000×5%计算的是营业税；4000×5%×7%计算的是城建税；4000×5%×3%计算的是教育费附加。

【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10780833】 <2>、

【正确答案】 A 【答案解析】

准予扣除土地使用费＝600+50＝650（万元）

准予扣除房地产开发成本＝200+100+750+150+60＝1260（万元），合计650+1260＝1910（元） 【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10780834】 <3>、

【正确答案】 C 【答案解析】

准予扣除房地产开发费用＝（650+1260）×10％＝191（万元） 其他扣除项目金额＝（650+1260）×20％＝382（万元）

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除开发费用、其他扣除项目金额合计＝191+382＝573（万元）

【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号10780835】 <4>、

【正确答案】 AC 【答案解析】

收入总额＝4000（万元）

准予扣除项目合计＝220+1910+573＝2703（万元） 增值额＝4000－2703＝1297（万元） 增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％＝1297÷2703×100％＝47.98％，适用税率30％。 应纳土地增值税＝1297×30％＝389.1（万元） 【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10780836】