高级会计学第六章 - 图文(3)

借：固定资产 4000 年初未分配利润 2000 贷：资本公积 6000

借：年初未分配利润 400 管理费用 400

贷：固定资产 800

借：股本 10000 资本公积 14000 盈余公积 22900 年末未分配利润 12100 商誉 1600 贷：长期股权投资 48800 少数股东权益 18000

借：投资收益 8320 少数股东净利润 2080 年初未分配利润 3980

贷：提取盈余公积 1080 对股东的分配 1200 年末未分配利润 12100

1600 7040 10000 14000 21820 10780 56600 63640 41840 6000 5840 9960 1600 327800 35000 13600 32000 17200 40000 120000 48560 11480 9960 21800 327800 63640 项目 利润表部分 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东净利润 归属于母公司股东的净利润 股东权益变动表 年初未分配利润 提取盈余公积 净利润 对股东的分配 年末未分配利润 资产负债表部分 货币资金 交易性金融资产 应收账款 存货 长期股权投资 固定资产 甲公司合并工作底稿 单位：万元 20x8年12月31日 甲公司 乙公司 合计金额 调整与抵销分录 借方 贷方 100000 48000 148000 60000 32720 92720 6000 2880 8880 4400 3500 7900 7000 2640 9640 400 1400 220 1620 280 400 680 60 60 8320 7360 20920 5700 26620 8720 7360 120 100 220 20800 5600 26400 8720 7360 5200 1400 6600 15600 4200 19800 8720 7360 2080 15600 10040 21000 16540 12400 8800 58200 18400 40000 140800 4200 6380 10800 14900 3400 10400 19600 29000 21600 19800 16420 31800 31440 15800 19200 77800 47400 40000 162400 10800 6380 10800 1200 12100 29280 8800 4000 7360 1440 1080 7360 12100 23180 48800 800 合并金额 148000 92720 8880 7900 10040 1620 680 -1300 25260 220 25040 6600 18440 2080 16360 11480 1080 28360 31440 15800 19200 77800 47400 0 165600 商誉 资产总计 应付账款 应付票据 应付债劵 长期借款 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 负债与股东权益总计 调整与抵销金额合计

278600 30800 12000 17200 40000 120000 48560 10040 278600 84000 4200 1600 32000 10000 8000 21820 6380 84000 362600 35000 13600 32000 17200 50000 128000 70380 16420 362600 1600 14400 10000 14000 22920 29280 76180 90580 49600 6000 23180 11800 40980 90580 1600 327400 35000 13600 32000 17200 40000 120000 47460 10320 11800 327400