高级会计学第六章 - 图文(2)

固定资产 162240 48800 211040 211040 资产合计 296800 89800 386600 11040 44640 353000 应付账款 34000 1400 35400 35400 应付票据 4800 600 5400 5400 应付债券 32000 32000 32000 长期借款 37200 37200 37200 股本 40000 10000 50000 10000 40000 资本公积 113600 8000 121600 8000 113600 盈余公积 50660 22900 73560 22900 50660 未分配利润 16540 14900 31440 32080 28220 27580 少数股东权益 11160 11160 负债与股东权益合计 296800 89800 386600 72980 39380 353000 调整与抵销分录合记 84020 84020 第二题 <1> 借：长期股权投资 40000

贷：银行存款 40000 <2> 借：固定资产 4000 存货 2000 贷：资本公积 6000

借：股本 10000 资本公积 14000 盈余公积 21400 未分配利润 2600 商誉 1600 贷：长期股权投资 40000 少数股东权益 9600 甲公司合并工作底稿 20x7年1月1日 单位：万元 合计金调整与抵消分录 项目 甲公司 乙公司 合并金额 额 借方 贷方 货币资金 43600 200 43800 43800 交易性金融资产 4000 9600 13600 13600 应收账款 66000 22200 88200 88200 存货 32000 20000 52000 2000 54000 长期股权投资 40000 40000 40000 0 固定资产 132000 26000 158000 4000 162000 商誉 资产总计 317600 78000 395600 应付账款 32000 3200 35200 应付票据 9600 800 10400 应付债券 32000 32000 长期借款 28000 28000 股本 40000 10000 50000 资本公积 120000 8000 128000 盈余公积 47000 21400 68400 未分配利润 1000 2600 3600 少数股东权益 负债与股利权益合计 277600 7800 355600 调整与抵销金额合计 <3> 借：长期股权投资 1440 贷：投资收益 1440

借：固定资产 4000 营业成本 2000 贷：资本公积 6000

借：管理费用 400 贷：固定资产 400

借：股本 10000 资本公积 14000 盈余公积 21820 年末未分配利润 3980 商誉 1600

贷：长期股权投资 41440 少数股东权益 9960

借：投资收益 1440 少数股东净利润 360 年初未分配利润 2600 贷：提取盈余公积 420 年末未分配利润 3980

1600 7600 10000 14000 21400 2600 48000 55600 40000 6000 9600 15600 55600 1600 363200 35200 10400 32000 28000 40000 12000 47000 1000 9600 323200 项目 利润表部分 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东净利润 归属于母公司股东的净利润 股东权益变动表 年初未分配利润 净利润 提取盈余公积 对股东的分配 年末未分配利润 资产负债表部分 货币资金 交易性金融资产 应收账款 存货 长期股权投资 固定资产 甲公司合并工作底稿 单位：万元 20x7年12月31日 甲公司 乙公司 合计金额 调整与抵销分录 合并金额 借方 贷方 100000 60000 6000 4400 7000 1400 280 20920 120 20800 5200 15600 15600 1000 15600 10040 12400 8800 58200 18400 40000 140800 48000 32720 2880 3500 2640 220 400 60 5700 100 5600 1400 4200 4200 2600 4200 6380 3400 10400 19600 29000 21600 148000 92720 8880 7900 9640 1620 680 60 26620 220 26400 6600 19800 19800 3600 19800 16420 15800 19200 77800 47400 40000 162400 2000 400 1440 3840 3840 3840 360 4200 2600 4200 3980 10780 1440 4000 1440 1440 1440 1440 148000 90720 8880 7900 10040 1620 680 60 24220 220 24000 6600 17400 360 1440 17040 1440 420 3980 5840 41440 400 1000 17040 420 16420 15800 19200 77800 47400 0 166000 商誉 资产总计 278600 84000 362600 应付账款 30800 4200 35000 应付票据 12000 1600 13600 应付债劵 32000 32000 长期借款 17200 17200 股本 40000 10000 50000 资本公积 120000 8000 128000 盈余公积 48560 21820 70380 未分配利润 10040 6380 16420 少数股东权益 负债与股东权益278600 84000 362600 总计 调整与抵销金额 合计 …… 此处隐藏：663字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……