2010年度中央企业财务预算报表编制说明(6)

（二）表内“本年预算上报数”有关指标根据企业已经上报的2010年度财务预算报表相关指标填列。

（三）表内“调整后本年预算数”有关指标反映预算调整结果情况，按预算调整后相关指标填列。

（四）表内“调整数”、“调整比例”由计算机自动生成。 （五）编制合并报表的，以合并口径填列。 表内公式：

1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；14行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；17行=（14+15-16）行；20行=（18-19）行；22行≥23行；24行≥25行。

十七、主要分析指标表（计算机自动生成） （一）编制方法。

1.本表反映企业2010年度主要财务分析指标预计情况。 2.表内各项指标可由计算机自动生成。 （二）表内有关指标说明。

1.净资产收益率（含少数股东权益）

净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%

平均所有者权益=（所有者权益上年数+所有者权益本年预算数）÷2 2．净资产收益率（不含少数股东权益）

净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益平均数×100%

归属于母公司所有者权益平均数=（归属于母公司所有者权益上年数+归属于母公司所有者权益本年预算数）÷2

3.营业收入增长率

营业收入增长率=（营业收入本年预算数-营业收入上年数）/营业收入上年数×100%

4.主营业务收入增长率=（主营业务收入本年预算数-主营业务收入上年数）/主营业务收入上年数×100%

5.主营业务利润率=（主营业务收入本年预算数-主营业务成本本年预算数-主营业务税金及附加本年预算数）/主营业务收入本年预算数×100%

— 16 —

6.利润增长率（利润总额上年数、本年预算数＞0时成立）

利润增长率=（利润总额本年预算数-利润总额上年数）/利润总额上年数×100%

7.总资产报酬率

总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 平均资产总额=（资产总额上年数+资产总额本年预算数）÷2 8.资本收益率

资本收益率=净利润/平均资本×100%

平均资本=（实收资本上年数+实收资本本年预算数+资本公积上年数+资本公积本年预算数）÷2

9.已获利息倍数

已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出 10.盈余现金保障倍数

盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润 11.营业利润率

营业利润率=营业利润/营业收入×100% 12.成本费用利润率

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用 13.成本费用占营业收入比率

成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业收入×100% 14.人工成本占主营业务收入比率

人工成本占主营业务收入比率=从业人员人工成本总额/主营业务收入×100%

15. 人工成本利润率

人工成本利润率=利润总额/从业人员人工成本总额×100% 16.资产增长率

资产增长率=（资产总额本年预算数-资产总额上年数）/资产总额上年数×100%

— 17 —

17.总资产周转率（次）

总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 18.流动资产周转率（次）

流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额

平均流动资产总额= (流动资产总额上年数+流动资产总额本年预算数)÷2 19.存货周转率（次）

存货周转率=主营业务成本/平均存货

平均存货=（存货上年数+存货本年预算数）÷2 20.应收账款周转率（次）

应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款

平均应收账款=（应收账款上年数+应收账款本年预算数）÷2 21.速动比率

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 22.流动比率

流动比率=流动资产/流动负债 23.资产负债率

资产负债率=负债总额/资产总额×100% 24.现金流动负债比率

现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债×100% 25.资本积累率

资本积累率=（所有者权益本年预算数-所有者权益上年数）/所有者权益上年数×100%

26.固定资产投资占营业收入比率

固定资产投资占营业收入的比率=固定资产投资本年计划投资额/营业收入×100%

27.职工人均利润（元/人）

人均利润=利润总额/全年平均职工人数 28.人均职工工资（元/人）

人均职工工资=全年职工工资总额/全年平均职工人数

— 18 —

29. 从业人员人均人工成本（元/人）

从业人员人均人工成本=从业人员人工成本总额/全年平均从业人员人数 30.技术投入比率（%）

技术投入比率=科技支出/主营业务收入×100% 表间公式：

2行=国资企预02表20行本年预算数/［国资企预01表76行（上年数+本年预算数）÷2］×100%；

3行=国资企预02表22行本年预算数/［国资企预01表74行（上年数+本年预算数）÷2］×100%；

4行=国资企预02表1行（本年预算数-上年数）/国资企预02表1行上年数×100%；

5行=国资企预02表2行（本年预算数-上年数）/国资企预02表2行上年数×100%；

6行=（国资企预02表2行本年预算数-国资企预02表5行本年预算数-国资企预04表4行本年预算数）/国资企预02表2行本年预算数×100%；

7行=（国资企预02表18行（本年预算数-上年数）/国资企预02表18行上年数×100%（国资企预02表18行上年数、本年预算数＞0时成立）；

8行=（国资企预02表18行本年预算数+国资企预04表25行本年预算数）/［国资企预01表39行（本年预算数+上年数）÷2］×100%；

9行=国资企预02表20行本年预算数/［国资企预01表68行（上年数+本年预算数）÷2+国资企预01表69行（上年数+本年预算数）÷2］×100%；

10行=（国资企预02表18行本年预算数+国资企预04表25行本年预算数）/国资企预04表29行本年预算数；

11行=国资企预03表8行本年预算数/国资企预02表20行本年预算数； 12行=国资企预02表15行本年预算数/国资企预02表1行本年预算数×100%；

13行=国资企预02表18行本年预算数/国资企预04表29行本年预算数×100%；

14行=国资企预04表29行本年预算数/国资企预02表1行本年预算数

— 19 —

×100%；

15行=国资企预04表31行本年预算数/国资企预02表2行本年预算数×100%；

16行=国资企预02表18行本年预算数/国资企预04表31行本年预算数×100%；

18行=国资企预01表39行（本年预算数-上年数）/国资企预01表39行上年数×100%；

19行=国资企预02表2行本年预算数/［国资企预01表39行（本年预算数+上年数）÷2］；

20行=国资企预02表2行本年预算数/［国资企预01表15行（本年预算数+上年数）÷2］；

21行=国资企预02表5行本年预算数/［国资企预01表10行（本年预算数+上年数）÷2］；

22行=国资企预02表2行本年预算数/［国资企预01表5行（本年预算数+上年数）÷2］；

23行=（国资企预01表15行本年预算数-国资企预01表10行本年预算数）/国资企预01表56行本年预算数；

24行=国资企预01表15行本年预算数/国资企预01表56行本年预算数； 25行=国资企预01表66行本年预算数/国资企预01表39行本年预算数×100%；

26行=国资企预03表8行本年预算数/国资企预01表56行本年预算数×100%；

27行=国资企预01表76行（本年预算数-上 …… 此处隐藏：2330字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……