[政策解读]2014关于完善支持和促进重点群体创业就业税收政策解读

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[政策解读]2014 关于完善支持和促进重点群体创业就业税收政 策解读【导语】2014 年 5 月 16 日，据某官方网站获悉财政部、国家税务总局、人力资源社会保障 部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知。 以下内容就该政策的有 关问题进行了解读。中公教育军转干考试网与广大自主择业军转干考生共同关注国家就业、 创业政策。 为进一步促进高校毕业生、就业困难人员等重点群体创业就业，扶持小微企业发展，根 据 4 月 16 日国务院常务会议精神，财政部、国家税务总局和人力资源社会保障部近日联合 印发 《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 (财税[2014]39 号， 以下简称《通知》),延续并完善了支持和促进创业就业的税收政策。为便于公众更好地理 解《通知》的主要内容和精神，财政部税政司、国家税务总局政策法规司、人力资源社会保 障部就业促进司负责人接受了记者采访。 1.问：请简要介绍一下我国现行支持和促进创业就业的税收政策。 答：就业是民生之本。党中央、国务院高度重视就业工作，坚持实施就业优先战略和积 极的就业政策。财税部门按照党中央、国务院的部署，充分发挥税收职能作用，出台实施了 一系列包括促进下岗失业人员、 残疾人等重点群体就业以及扶持中小企业特别是小微企业发 展等有利于促进创业就业的税收政策。 一是支持和促进重点群体创业就业税收政策。 对登记失业半年以上的人员、 毕业年度内 高校毕业生以及零就业家庭、 享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员从 事个体经营的，在 3 年内按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、 城市维护建设税、教育费附加和个人所得税;对符合条件的企业招用下岗失业人员以及享受 最低生活保障且失业 1 年以上的城镇其他登记失业人员的， 在 3 年内按实际招用人数予以定 额(每人每年 4000 元，可上下浮动 20%)依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和 企业所得税优惠。 上述政策已于 2013 年底到期， 国务院常务会议决定延长至 2016 年 12 月 31 日，并加以完善。 二是安置残疾人就业税收政策。 按实际安置人数， 限额即征即退增值税或减征营业税(具 体限额最高每人每年 3.5 万元);在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上， 可以在计算 应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除;可减征或免征城镇土地使用税， 对出租房产在免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 三是扶持中小企业特别是小微企业发展

, 吸纳和促进就业。 对符合条件的小型微利企业 给予减按 20%的税率征收企业所得税;在对年应纳税所得额低于 10 万元(含 10 万元)的小型 微利企业减按 20%税率缴纳企业所得税的基础上， 其所得减按 50%计入应纳税所得额;降低增 值税小规模纳税人的征收率(自 6%和 4%统一降至 3%);统一并提高了增值税和营业税的起征通辽人事考试信息网：http://www.77cn.com.cn/ 微博：@通辽中公教育 微信:nmoffcn

给人改变未来的力量点(提高至 2 万元), 对小微企业中月销售额不超过 2 万元的增值税小规模纳税人和营业税纳 税人，暂免征收增值税和营业税;实施了金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策和 符合条件的农村金融机构营业税优惠政策;免征了金融机构对小微企业贷款印花税;将符合 条件的国家中小企业公共技术服务示范平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策的享 受主体范围等。 上述税收政策既有力减轻了中小企业税收负担， 又体现了国家对创业和促进 就业的重视。 此外，对随军家属、自主择业的军队转业干部、退役士兵创业就业也给予了税收扶持政 策。 2.问：此次完善支持和促进重点群体创业就业税收政策的主要内容是什么? 答：自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，继续实施《财政部 国家税务总局关于 支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税[2010]84 号)所规定的税收优惠政策，同时完 善了相关政策，进一步加大支持力度：(1)调整享受企业吸纳就业税收政策的人员范围，凡 是在公共就业服务机构登记失业一年以上的人员均能享受税收优惠;(2)取消享受税收优惠 政策的行业范围限制;(3)扩大扣减税费范围， 将地方教育附加纳入扣减税费范围;(4)提高扣 除额上限，对从事个体经营或企业吸纳就业的，除国家给予定额税收扣减外，地方政府还可 按规定再给予比过去更大的税收优惠;(5)简化程序，将税收优惠政策管理由审批改为备 案;(6)退役士兵就业税收政策参照上述原则执行。 3.问：延续并完善支持和促进重点群体创业就业税收政策有哪些考虑? 答：支持和促进创业就业的税收政策于 2013 年 12 月 31 日执行到期。总的来看，该项 政策对支持重点群体创业就业，促进社会稳定，推动经济发展发挥了积极的作用。 李克强总理在 2014 年的《政府工作报告》中指出，“就业是民生之本。坚持实施就业 优先战略和更加积极的就业政策， 优化就业创业环境， 以创新引领创业， 以创业带动就业” , 并强调推动经济转型必须实现有就业的增长， 这也是稳增长的关键， 关系到经济增长的质量 和效益。目前，我国就业结构性矛盾更加突出，高校

毕业生等重点群体就业压力加大。根据 就业形势和就业重点群体的变化， 在落实好现行有利于就业税收政策及新出台的扩大小微企 业税收优惠范围政策的同时， 有必要继续实施并完善支持和促进重点群体创业就业的税收政 策，加大对创业和就业的政策支持力度。 4.问：享受支持和促进重点群体创业就业税收政策的重点群体有哪些变化? 答：1998 年，我国把下岗分流、减员增效和再就业作为国有企业市场化改革的重要内 容，此后很长一段时间，下岗失业人员成为就业重点群体。2010 年对支持和促进就业税收 政策进行调整时， 扩大了享受自主创业税收优惠政策的人员范围， 由原先的下岗失业人员和 城镇少数特困群体扩大到纳入就业失业登记管理体系的全部人员， 下岗失业人员、 高校毕业 生、农民工、就业困难人员以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的通辽人事考试信息网：http://www.77cn.com.cn/ 微博：@通辽中公教育 微信:nmoffcn

给人改变未来的力量登记失业人员等就业重点群体皆可涵盖在内。 同时， 将毕业年度内的高校毕业生也纳入了优 惠政策体系。 此次政策调整维持上述自主创业税收优惠政策的人员范围不变， 同时将企业吸纳就业税 收政策的人员范围由国有企业下岗失业人员、 国有企业关闭破产需要安置的人员、 国有企业 所办集体企业(即厂办大集体企业)下岗职工、 享受最低生活保障且失业 1 年以上的城镇其他 登记失业人员等四类群体， 调整为在公共就业服务机构登记失业 1 年以上的人员。 凡是在公 共就业服务机构登记失业 1 年以上的人员均可同等享受税收优惠， 取消了身份限制， 有利于 促进就业公平。 根据党的十八大、十八届三中全会以及 2014 年《政府工作报告》的精神，当前要做好 以高校毕业生为重点的青年就业和农村转移劳动力、城镇困难人员、退役军人、淘汰落后产 能职工就业。上述人员符合条件的，均可享受支持和促进重点群体创业就业税收政策。 5.问：为什么要取消享受税收优惠政策的行业范围限制? 答： 沿用下岗失业人员再就业税收政策的做法， 原支持和促进就业税收政策对享受政策 的行业范围做了除外规定，其中，对从事个体经营的，将建筑业、娱乐业以及销售不动产、 转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧排除在外;对企业吸纳 …… 此处隐藏：2958字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……