质押贷款现场检查方法及技巧(3)

③贷款到期时，未及时向借款人发出还本付息通知单或催收通知单

④贷款展期应符合以下条件：由于国家政策影响，使借款人还款能力下降，不能按期还贷；应不可抗力或意外事故无法按期还贷；受国家及银行信贷政策影响，未按期放贷，到期不能按期还贷；贷款原定期限过短，不适应借款人正常生产周期需要；贷款展期的受理、调查、审查、审批程序和有关要求未依照信贷业务基本操作流程进行；贷款展期应填定《贷款展期评价报告》，签订《展期还款协议书》；

⑤未对贷款逾期、挤占挪用贷款的企业进行加罚息处理，逾期贷款不及时转入逾期账户管理或人为故意漏收、不加罚息；未建立贷款的质量监管制度，对不良贷款进行分类登记、考核和催收；对不良贷款未及时采取债务重组、依法催收等资产保全措施，化解贷款风险；对经各种措施催收确属无法收回的贷款，未及时申报呆账核销，核销材料，未严格按财政部有关规定执行，并保留对借款人的追索权；未按国家有关规定提取呆账准备金，并按照呆账冲销的条件和程序冲销呆账贷款；

⑥未按规定办理停息、减息、缓息、免息或越权办理停息、减息、缓息、免息；

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⑦“借新还旧”的应同时满足四项条件：生产经营正常，能按时支付利息；重新办理贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。

会计核算情况

1．检查方法：

①查阅与质押贷款相关的会计报表总账、分户账、台账；

②查阅相关会计凭证、重要空白凭证管理、领用登记薄，查实库存。 2．风险提示：

①未将质押贷款纳入全行统一会计核算，存在账外放款、账外经营情况； ②总账、分户账、台账与库存没有定期核对，账账不符、账实不符；

③未严格执行财政部关于贷款利息收入的确认方法，正确计算利息收入；对贷款的利息收入入账不及时、不足额，核算不准确，存在多计或少计问题；

④贷款利息收入、应收利息和表外应收利息的核算和记账方法与《金融企业会计制度》的规定不相符，对应列入表外核算的利息未及时进行帐务处理；

⑤贷款收回不及时进行帐务处理。

监督检查

1．检查方法：

调阅内审及业务部门的检查报告及整改报告。 2．风险提示：

①业务管理部门未建立定期检查制度；

②业务管理部门检查频率、范围、深度不够充分； ③业务管理部门对查出问题没有适当处理；

④业务部门对稽核提出的问题、建议没有积极整改。

检查依据

1．《中华人民共和国银行业监督管理法》； 2．．《中华人民共和国商业银行法》； 3．《中华人民共和国担保法》； 4．《贷款通则》； 5．《金融企业会计制度》； 6．《商业银行内部控制指引》； 7．《贷款风险分类指引》； 8．《商业银行授权、授信管理暂行办法》； 9．《商业银行实施统一授信制度指引》； 10．《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》； 11．《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》； 12．．《关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》； 13．《关于禁止商业银行资金违规流入股票市场的通知》； 14．《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》； 15．《商业银行信息披露办法》； 16．《金融违法行为处罚办法》。

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业务流程图

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