质押贷款现场检查方法及技巧(2)

③合同不规范，档案资料不全；

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④未建立完整的贷款台帐；

⑤信贷经营部门与会计部门对质押贷款账务核对不及时；

⑥信贷管理信息系统未能得到有效的维护，信贷信息录入不完整。

真实性

1．检查方法：

①通过并表核查质押贷款总量；查阅会计报表、信贷报表以及其分支机构上报报表等资料，汇总所有机构和部门的会计报表项下的质押贷款总额，并与该机构全辖会计报表的质押贷款总额进行核对；

②通过账表核查；查阅会计报表、贷款总账、贷款分户帐等资料，核对银行机构会计报表、贷款总账、贷款分户账、贷款台账、贷款借据；

③查阅相关存款分户账、投资科目分户账、暂收及暂付款科目分户账、信用卡和表外科目有关账表等资料，分析判断质押贷款是否存在违规问题。

2．风险提示：

①并表核算质押贷款总额与全辖会计报表总额不符，存在多并或少并贷款问题； ②贷款账表不符，存在隐瞒贷款或虚增贷款问题；

③存在存款科目分户账借方反映客户贷款（或垫款）情况，投资科目、暂收及暂付款科目项下对自办经济实体贷款、利用信用卡透支变相贷款、表外业务垫款没有纳入贷款核算，账外经营。

风险管理

风险识别

1．检查方法:

①获取质押贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定质押贷款检查样本；

②查阅质押贷款相关档案资料，与有关业务人员座谈；

③通过查阅档案和座谈，设计检查疑点模型，对质押贷款数据进行筛选，确定重点疑点，进行重点检查。

2．风险提示：

①信贷资金向关联企业流动； ②贷款被挤占挪用； ③贷款流入股市；

④贷款不符合基本条件、限制性条件和准入标准；

⑤申报审批材料在完整性与内容要素的齐全性等方面存在明显缺陷与疏漏；借款合同缺失或法律效力不足；

⑥在贷款发放环节，没有全面落实审批决策意见，贷前条件和用款条件没有落实； ⑦贷款调查评价报告风险提示不足或评价报告不真实；

⑧信贷经营部门未按规定进行贷后检查，或贷后检查报告揭示风险不足，致使借款人出现风险而未及时发出预警信号。

风险控制

1．检查方法：

①查阅银行机构内部管理制度；

②重点查阅部门职责及员工岗位责任制； ③查阅职工休假登记表，与职工座谈；

④查阅相关银行内部信贷风险及检查和处理记录； ⑤查阅不良贷款档案资料。 2．风险提示：

①未建立异常流动资金交易预警和处理机制；

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②未建立风险责任制，明确各个部门、岗位的风险责任； ③对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；

④贷款出现不良风险时，不能及时监测到位并向有关部门报告风险；贷款出现不良风险后，未能及时开展责任认定与追究工作；未及时提出并运用各种手段组织实施清收，追偿，处置质押物、或采取其他盘活等措施。

质押物品

1．检查方法：

①获取质押贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定质押贷款检查样本；

②查阅质押贷款管理档案； ③现场查验质押物。 2．风险提示

①审查出质人对质押物占有的合法性。用动产出质的，应通过审查动产购置发票、财务帐薄、确认其是否为出质人所有。用权利质押的，应该对权利凭证上的所有人和出质人是否为同一人。审阅董事会、股东会的决议，审查质押是否经董事会等有权机构同意。如财产为两人或两人以上共有，同意出具质押的文件必须由全体共有人盖章和法定代表签字。

②审查质押材料的合法性。以存单出质的，信贷经营部门必须取得存单签发银行的核押证明，证明存单真实有效并予以冻结。以汇票、支票、本票、企业债券出质的，出质人须在票据上背书质押字样。以公路桥梁、公路隧道、公路渡口等收费权为质押，应以省级人民政府批准的收费文件作为收费权的权利凭证。以上市公司股权作为质押的，必须在证券登记机构办理出质登记，以非上市公司股份出质的，必须将出质情况记载于股东名册。

③审查质押物价值。以本币计价的汇票、债券、存单等有价证券质押的，是否依据证券面值确定质押物价值，以外币计价的上述财产质押的，是否依据证券面值和银行当日外汇牌价银行买入价计算证券价值。

以上述以外的其他权利质押的，是否经银行认可的有权部门或机构进行价值评估，并出具评估报告。原则上客户经理应在提交审批之前从外部资产评估机构处获取正式的资产评估报告。若无法提供，则必须在《授信调查报告》上说明原因及跟进措施。

信贷经营部门是否组织信贷人员对 评估机构所依据的评估标准、评估方法、评估结论进行深入分析，提出评估价值的修正意见。

最终确定的质物价值是否高于有权机构或部门的评估价值。

④审查质押合同及登记。审批通过后，在与客户签订信贷合同的同时，应签订质押合同。质押合同的质押金额是否等于或大于借款金额。质押合同从办理登记之日起生效。不需要办理出质登记的，自质物交付质权人之日起生效。质押合同项下原始权利凭证应在质押合同签订后交由放款中心占有和保管，但考虑到安全性、放款中心可委托营业部代保管，存入营业部金库保管，放款中心保留复印件。

风险评估

1．检查方法

①获取质押贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定质押贷款检查样本；

②调阅贷款减值损失资料；

③调阅不良质押贷款资料，与信贷管理人员谈话，了解其对风险的认识，现场检查实际风险及损失情况；

④调阅贷款总账、分户账、台账、贷款档案、会计报表。 2．风险提示：

①未对不良贷款原因进行分析并对损失进行预测；

②未对即将到期的，可能形成不良的质押贷款进行预测；

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③贷款减值损失计提不合规：贷款减值损失计算存在高估或低估现象； ④未按规定对贷款进行分类或分类不准确、不合规：

一是未建立有效的风险识别与评估机制（至少包括机构、人员、政策和程序、以及支持系统）；

二是未依据贷款风险五级分类核心定义，对贷款面临的风险进行恰当的分类； 三是擅自超越权限进行或调整贷款风险五级分类；

四是分类调整不及时，贷款风险出现变化时，信贷经营部门有意隐瞒贷款风险状况或因工作疏忽，未及时调整风险分类；

五是人为调整分类结果，风险管理部门为达到上级行考核目标，人为调整贷款分类结果。

合规性

借款人资格

1．检查方法

①获取质押贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定质押贷款检查样本；

②调阅信贷管理档案，审查企业申请材料和客户资质证明的相关材料。 2．风险提示：

①借款人主体资格不合法，不具备贷款条件。 ②客户提供虚假或隐瞒实情的财务报表； ③客户已在同一辖区同级分支机构取得信用； ④客户用借贷行为牟取非法收入；

⑤客户违反规定将贷款从事股本性投资；

⑥客户生产经营或投资国家禁止或有损于社会公德的产品或项目； ⑦客户生产经营未取得环保部门许可； ⑧客户在进行改制或改变经营方式过程中，未清偿落实原有债务或未提供足额担保；

⑨客户有其他严重违法行为或危害信贷资金安全行为； ⑩客户被列入黑名单。

调查评价

1．检查方法

①获取质押贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定质押贷款检查样本；

②调阅信贷 …… 此处隐藏：2395字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……