XXX公司物资采购反舞弊审计案例分享

物资采购中反舞弊案例分享 ——XXX控股有限公司内审部

一、案例分享XXX公司下属A公司在物资采购(主要为钢材)环节存在舞弊嫌疑

入围供应商的准入管理存在缺陷

参与询价的单位互为关联，实际构成围标

行为表现

采购价格高出合理价格水平

报价策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应 商的倾向

部分标段邀请的参标单位存在串标嫌疑

1、入围供应商的准入管理存在缺陷公司名称 表现特征：公司舍近求远，选择规模小、实力 弱的经销商进行合作。钢材、木材采购主要向 注册资本

B公司C公司 D公司 E公司

3万50万 100万 500万

以下几家单位询价：

A公司一年钢材采购量超过千万元，如此大额的物资采购，商务人员不在当地或周边 地区寻找有实力的优质供应商，而是长期与上述外地小型中间商合作，令人费解。 据了解，当地有不少大型钢材经销商：如G公司，注册资本5000万，年销售钢材50万 吨，A公司仅向其询过一次价。

查阅上述 单位工商 信息显示

几家公司规模小，注册地址均在小区居民楼内 上网查询无相关信息和联系方式。

对商务经 办人进行 多次访谈

对如何寻找到供应商的解释上，前后矛盾 第一次访谈，说D公司、 E公司是自行到现场推销认识的，B公司是网上查 找的； 第二次访谈，其解释E公司是自行到现场的， B公司和D公司是商务部负责 人介绍给他的； 最后一次询问，他说以上三家均是商务部负责人介绍的。 在访谈商务部负责人时，商务部负责人说这三家均为自行到现场推销的。

我们采取的主要程序：查阅工商信息、访谈

2、参与询价的单位互为关联，实际已构成围标XXX公司要求采购询价对象一般不能低于3家，A公司每批次采购均向4家供应商询价，程序符合 要求，但是实际执行过程中存在漏洞。 表现特征：注册地不同的两家供应商，回复的传真件却来自同一地区、同一传真机 D公司&K公司 参与报价的D公司与K公司(中标电气工具、材料) 为注册地不同的两家公司，但两家单位的报价单，均从同一个城市发出，且来自同一传真机。 后追查D公司的资质文件时，发现也是从上述传真机发出。 D公司报价单上印制的办公地址经网上搜索得知属于一家纺织品公司的代表处，传真号与D公司 提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有，但其并不 知道D公司的存在。 从上述信息基本可以判断，D公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为，而其与K 公司共用一个传真号码，说明双方应为关联单位。

C公司&K公司 在工商局查阅C公司的工商档案时

发现，C公司登记的业务经理与K公司传真号码的开户 人是同一人。 实地到K公司登记的地址查看，其门面招牌为“C公司”,由上述信息基本可以判断，C 公司和K公司为关联单位

由此可以确信： D公司、C公司和K公司为关联单位。

B公司&E公司 这两家单位的报价资料均来自同一传真号，且传真件均显示有F公司字样。 之后我们拨通此号码询问发现：B公司、E公司、F公司均在同一办公地点，电话也一样。

由此可以确信：B公司、E公司及F公司为关联单位。

B公司、E公司及F公司 互为关联

C公司、D公司及K公司 互为关联

公司每次询价均采用从C公司、D公 司、K公司中以及B公司、E公司5家中 选择3-4家单位的方法，而实际上，由 于其相互之间存在关联性，最多仅有两 家公司实际报价，报价被操控的可能性 很大。 与此对应，从6月份至12月初，公司 商务部共完成钢材采购12批次，合计 采购额1055万元。其中有10批次均从 E公司购入，采购金额高达989万元。

询价单位及中标单位列示：时间 12月11日 11月04日 10月17日 10月11日 10月10日 10月06日 采购量 162.5吨 158吨 50吨 120.5吨 9吨 344吨 主要询价报价单位 B公司、D公司、E公司、G公 司 B公司、D公司、E公司 B公司、D公司、E公司 B公司、D公司、E公司 B公司、D公司、E公司 B公司、D公司、E公司 中标单位 E公司 E公司 E公司 E公司 E公司 E公司

08月28日 08月04日

188.35吨 421.78吨

C公司、D公司、E公司 C公司、D公司、E公司

E公司 E公司

我们采取的主要程序：查阅资质文件及报价资料、现场查看、电话咨询、网络搜索等

3、钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平

表现特征：公司采购价格明显高于市场价格，如下表分析

采购 时间8月4日 8月28日 10月6日

钢材型号 16#工字钢 18mm螺纹钢

品牌 海城 唐钢

E公司当地市场 价(元/吨 )5250 5340

合同采购价 (元/吨 )6420 6350

合同与市场相比价 差(元/吨 )+1170 +1010

供货方

16#工字钢16mm圆钢 16#工字钢 18mm螺纹钢

海城安阳 海城 唐钢

51505150 4700 4400

60306300 5800 5500

+890+1150 +1100 +1100

E公司

500-600元/吨 合理运费 (300元/吨) 合理利润 (200-250元/吨)

E公司当地 市场价

合理采购价

1100元/吨

A公司实际 合同采购价

同时通过查询E公司当地钢材市场近几个月的价格走势及 供求行情发现，从8月下旬开始，市场钢材价格开始急速

我们采取的主要程序：比较分析、电话咨询、查阅价格及需求信息等

下跌，终端需求疲软，观望气氛较浓，在这种对买方议

价能力极其有利的大环境下，公司采购的钢材价格仍高出合理价格水平500-600元/吨属不正常行为。

4、报价策

略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应商的倾向表现特征：在公司其中一批钢材采购中，E公司第一次报价时，有两个单项报价比G公司 (当地大型钢材经销商)高，第二天，采购人员要求E公司进行了第二次报价，在其进行第 二次报价时，E公司将此两个单项报价刚好降至了G公司以下，最后E公司以总价(66.3万元) 低于G公司0.3万元的微弱优势中标。且我们发现采购人员并未要求G公司等其他5家单位进 行二次报价。

我们采取的主要程序： 查阅询价比价资料

5、部分标段邀请的参标单位存在极大的串标或围标嫌疑

表现特征：在A公司组织的“二次控制系统”设备招标中，邀请的5家投标单位有4家单位的 标书电子版为同一类型光盘刻录，且有3家单位光盘的“最后一次保存者”为同一人，存在 串标、围标行为。

我们采取的主要程序：

查阅投标文件

二、物资采购中可能存在的其他舞弊行为探讨招 投 标 采 购 中 可 能 存 在 的 舞 弊 行 为限制有竞争力的供应商参加投标，招标过程中带有严重的倾向性

表现特征：一方面，在发布招标公告时，提出苛刻、不符合通用标准的条件，或资格预审过程中以一些“莫名其妙”的理由排除一些符合条件的潜在投标单 位；另一方面，在制定评标方法上，通过人为设定特殊评定标准，甚至违反规 定设定加分内容和分值，对想照顾的投标方 “量体裁衣”,以确保其占有明 显优势。

重点审查： 招标公告、评标标准的合理性、公平性。

招 投 标 采 购 中 可 能 存 在 的 舞 弊 行 为 ( 续 )

确定标底的人员或能够接触标底的人员与供应商勾结泄露标底

表现特征：项目标底在招投标工作中起着十分重要的作用，它一定程度上直接 影响到招投标结果。正由于标底的重要作用，不少投标单位千方百计想办法获 取标底，少数标底编审人员或能够接触标底的人员经不住诱惑，与供应商勾结

泄露标底，在市 …… 此处隐藏：2837字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……