2019版高考政治一轮教师用书：必修1 第八课 财政与税收 Word版含(2)

③从权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。

④现实生活中仍然存在偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的现象和行为。

(2)要求

①公民要自觉履行依法诚信纳税义务。

②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。

4、违反税法的行为

[题组练通]

1、(2014·全国卷Ⅱ)2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能()

①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距

A、①③

B、①④

C、②③

D、②④

解析：选A税收作为宏观调控的经济手段,是调节经济的重要杠杆。关税能够有效地调节进口和出口,在我国外汇储备过多的条件下,降低进口关税,能够推动国际收支的相对平衡,①可选。由于进口关税降低,进口商品价格也会相应降低,能够刺激居民的消费需求,③可选。②④与材料没有直接关系。

2、《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日开始实施。环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”,即按照“税负平移”原则,实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。届时,已施行三十余年的排污收费制度将结束使命,退出历史舞台。此举有利于()

①提高纳税人环保意识,强化企业治污减排责任②降低企业排污成本,增加国家财政收入③促进经济结构调整,转变经济发展方式

④实施稳健的货币政策,发挥税收杠杆的调控作用

A、①②

B、②④

C、①③

D、③④

解析：选C实现排污费制度向环保税制度的平稳转移,有利于提高纳税人环保意识,强化企业治污减排责任,但并不会降低企业排污成本,故①正确,②错误；环境保护税法的实施,有利于促进经济结构调整,转变经济发展方式,③正确；税收杠杆的调控属于财政政策的范畴,不属于货币政策的范畴,④不选。

3、李克强总理在作《政府工作报告》时指出,2017年经济增长目标为6.5%左右,经济下行压力仍然较大。如不考虑其他因素,下列传导能缓解经济下行压力的是()

①全面实施营改增→企业税负减轻→扩大投资规模→刺激经济发展②降低存贷款利率→市场流通货币量减少→供求平衡→经济平稳发展③提高个税起征点→税后实际收入增加→消费需求增长→拉动生产扩大④开征环保税→增加污染企业纳税数额→提高产品价格→增加国家财政收入

A、①②

B、②④

C、①③

D、③④

解析：选C要缓解经济下行的压力首先可以通过实施营改增,减轻企业的税负,从而刺激经济发展的方式来缓解经济下行的压力；也可以通过提高个税起征点,增加居民的消费需求的方式来拉动生产的发展,从而缓解经济下行的压力,故①③表述正确,入选。②中“降低存贷款利率”不会导致市场流通货币量减少,排除。④中后三个环节传导错误。

4、资源税改革试点工作,采取水资源费改税方式,将地表水和地下水纳入征税范围,实行从量定额计征,对高耗水行业、超计划用水以及在地下水超采地区取用地下水等行为,适当提高税额标准,正常生产生活用水维持原有标准不变。实施资源税改革()

①是用经济手段引导经济活动参与者的行为②可以化解产能过剩,减轻企业不合理负担③目的是促进经济发展方式转变、增加财政收入④有利于发挥税收的作用,优化资源配置

A、①②

B、①④

C、②③

D、③④

解析：选B资源税改革与企业不合理负担无关,排除②；③表述错误,其目的不是增加财政收入；实施资源税改革是国家运用经济手段引导经济活动参与者的行为,有利于发挥税收的作用,优化资源配置,①④符合题意。

5、2017年3月7日,新任财政部部长肖捷在回答中外记者提问时表示,目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中,总的考虑是将部分收入项目,比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等实行按年汇总纳税。此外,养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。这是继营改增、资源税改革之后的又一税改的重点。按照这一思路,个人所得税改革后可能引发的传导路径是()

A、个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高

B、个人所得税改革→优化国家税种结构→减轻公民税负负担

C、个人所得税改革→健全社会保障体系→改善和提高人民生活水平

D、个人所得税改革→增加困难家庭财产性收入→促进和实现社会公平

解析：选A个人所得税改革总的考虑是将部分收入项目,实行按年汇总纳税,养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣,这会使工薪阶层可支配收入增加,缩小收入差距,社会总体消费水平提高,A项正确且符合题意；个人所得税改革与优化国家税种结构无关,也不属于社会保障体系,B、C两项说法错误；个人所得税改革不能增加家庭财产性收入,D项说法错误。

6、当前,国家税务总局要求在电商领域使用电子发票。和纸质发票一样,电子发票由税务局统一发放,商家在线为客户开具时,其数据会通过互联网实时上传税务机关。这一举措的推出有利于()

①防止骗税行为的发生②从源头上预防偷税漏税③保护消费者和正当经营者的合法权益④完善国家财税制度

A、①②

B、①④

C、②③

D、③④

解析：选C电子发票的推出有利于从源头上预防偷税漏税,有利于发生纠纷时作为证据保护消费者和正当经营者的合法权益,②③符合题意；骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,①与题意不符；电子发票的推出只是改变了纸质发票收税的形式,并不是完善国家财税制度,故④说法错误。

一、选择题