河南省2017年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题

河南省2017年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业2003年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变， 2003年该企业应缴纳企业所得税__万元。 A．10.56 B．11.55 C．13.20 D．14.85

2、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入 300万美元。则税务机关核定的应退税款是__万元。(增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7) A．777.78 B．433.09 C．312 D．233.33

3、某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为0.3，标准差为1.5%，经营收益期望值为10%，无风险报酬率为9%。若投资报酬总额为300万元，则该项目的风险报酬额为__万元。 A．38 B．40.5 C．50 D．100

4、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是__。 A．个体工商业户的生产经营所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得

D．特许权使用费所得

5、2003年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元，以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税__元。 A．905 B．1280 C．1065 D．1055

6、根据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。

A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法

C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法

D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“优征后退”方法 7、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。 A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

8、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。 A．支付给总机构的管理费

B．支付给总机构的特许权使用费

C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出 D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用

9、某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元；10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000．元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。 A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

10、某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为__。

A．-50万元，-20万元 B．-80万元，-50万元 C．-50万元，0万元 D．-80万元，10万元

11、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是__。

A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。

C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。

D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库

12、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年10月用现汇购买国产轿车一辆自用，发票上列示的销售额为235000元。2003年10月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付货款 46000元，与该轿车同类型的新车最低计税价格为215000元，国产轿车规定的使用年限为10年。下列说法正确的是__。

A．甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时不再缴纳车辆购置税

B．甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元

C．甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税17200元

D．甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元

13、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是__。 A．个人之间互换自有居住用房 B．无偿赠与房屋给直系亲属

C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D．合作建房有偿转让的

14、钱江公司2002年1月1日购入不准备在年内变现的甲公司债券一批，票面年利率 6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一次利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司2002年12月31日甲公司债券的账面价值为__元。 A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

15、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为__元。 A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948

16、甲公司2010年1月1日发行面值总额为10000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10%，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10662.10万元，款项已存入银行。厂房于2010年1月1日开工建造，2010年度累计发生建造工程支出4600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。2010年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为__万元。 A．4692.97 B．4906.21 C．5452.97 D．5600

17、假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为6‰，则该企业最佳现金余额为__。 A．80000元 B．40000元 C．20000元

D．160000元

18、普通股成本为__ A．25% B．25.76% C．20.77% D．18%

19、甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元，该批库存商品的账面成本为80万元，市场销售价格(不含税)为100万元，增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税__万元。(适用企业所得税税率33%) A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

20、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。

A．指引作用 B．预测作用 C．教育作用 D．评价作用 21、假设债权人在2008年6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是__。 A．甲企业的债务人A，在2008年7月2日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与A对甲企业的债务

B．甲企业的债权人B，2007年5月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B承担的 …… 此处隐藏：2999字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……