2017年初级会计经济法基础考试真题答案(5)

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(1)承包位于Y的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，单月实 际预售含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料职得增值税专用发票注明税额170 000元，购进施工现场修建临时 建筑所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元，购进工程设计服务职得增值税专用发票 注明税额600元，购进办公用品职得整治水普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租限制施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收职6个月租金共 计70 200元。

已知：建筑服务増值税税率为11%，有形动产租凭服务増值税税率为17%。 要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

o 65[不定项选择题] 计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程増值税销项税额的下列算式中，

正确的是（ ）。查看材料

A.9990000÷(1+11%)×11%=990000元 B.3330000÷(1+11%)×11%=330000元 C.9990000×11%=1098900元 D.3330000×11%=366300元

参考答案：B

?

参考解析：

纳税人提供建筑服务适用增值税税率11%，纳税人提供建筑服务，采取预收款方 式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

o 66[不定项选择题] 甲建筑公司单月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是

（ ）。查看材料

A.宫颈工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元

D.购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额8 500元

参考答案：A,C,D

?

参考解析：

选项B取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。

o 67[不定项选择题] 计算甲建筑公司当月出租闲罝施工设备増值税销项税额的下列算式中，

正确的是（ ）。查看材料

A.70200×17%=11934元

B.11700÷（1+17%）×17%=1700元

..

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C.11700×17%=1989元

D.70200÷（1+17%）×17%=10200元

参考答案：D

纳税人提供租赁服务采职预收款方式的，其増值税纳税义务发生时间为收到I页收 款的当天。甲建筑公司当月出租闲罝施工设备增值税销项税额70200÷（1+17%）×17%=10200元

o 68[不定项选择题] 甲建筑公司承保Y市建筑工程增值税申报纳税的主要税务机关是（ ）

查看材料

A.W市国税 B.W市地税 C.Y市国税 D.Y市地税

参考答案：A

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参考解析：

营改增的增值税，由国家税务局负责征收。

? 材料题

根据资料，回答下列69-71问题

甲公司职工张某在工作中因先天性心脏突发住院治疗3个月，住院期间甲公司按月向其支 付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公 司又为其另行安排其他岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未 到期的劳动合同。

已知，张某月工资3000元，实际工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地月最低 工作标准为2000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

o 69[不定项选择题] 关于张某在工作种突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是

（ ）。查看材料

A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤 B.张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算 C.张某可享受3个月的医疗期待遇 D.张某可享受12个月的停工留薪待遇

参考答案：B,C

职工因先天心脏病突发无法工作，不属于应当认定工伤的情形，选项A不正确。企业职工因患病或非因工负伤需要停止工作的享受医疗期待遇，医疗期，实际工作年限10年以 下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算。选 项BC正确。

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o 70[不定项选择题] 张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（ ）。查看

材料

A.3000元 B.2000元 C.1600元 D.2400元

参考答案：C

?

参考解析：

职工医疗期内，病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低 工资标准的80%。

o 71[不定项选择题] 甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式汇总，符合法律

规定的是（ ）。查看材料

A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同

B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资 C.甲公司可提前30曰书面通知张某而解除劳动合同 D.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同

参考答案：C,D

?

参考解析：

该情形属于用人单位可单方解除劳动合同的情形中，无过失性辞退，劳动者“患病或者非因工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排 的工作的，用人单位需提前30日以书面形式通知劳动者本人；或者额外支付劳动者1个月工资 后，方可解除劳动合同。

? 材料题

根据资料，回答下列72-74问题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：

(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。

(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设和教肓费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购罝《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购罝完毕当

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年即投入使用。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业〉收入的5‰。 要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

o 72[不定项选择题] 甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）查看材料

A.销售货物收入2000万元 B.转让股权收入3000万元

C.上年已作坏账处理后又收回的其他应收款15万元 D.提供技术服务收入500万元

参考答案：A,B,C,D

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参考解析：

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从咅种来源取得的收入。选项ABCD 都应该计入收入总额。

o 73[不定项选择题] 甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年虔企业所得税应纳

税所得额时，准予 扣除的是（ ）。查看材料

A.增值税180万元

B.预缴企业所得税税款43万元 C.城市维护建设税和教肓费附加18万元 D.房产税25万元

参考答案：C,D

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参考解析：

企业缴纳的增值税属于价外税，故不可以在计算企业所得税时扣除，选项A错 误。预缴的企业所得税不可以在企业所得税前扣除，选项B错误。

? 记忆难度：

o 74[不定项选择题] 甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣

除的业务招待费支 出是（）。查看材料

A.27.575 万元 B.30万元 C.12.5万元 D.25万元

参考答案：C

?

参考解析：

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企业实际发生的业务招待费为50万元， …… 此处隐藏：2248字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……