审计1-7章习题与答案（人大第七版）(4)

来源：网络收集时间：2026-09-05

导读：【答案】AD 判断审计工作底稿时审计证据的载体，是注册会计师形成审计意见基� Ｗ⒉峄峒剖υ谥葱卸訟公司2006年度会计报表审计时，遇到与审计工作底稿有关的问题，请根据审计准则的规定，代注册会计师作出正确的判

【答案】AD

判断

审计工作底稿时审计证据的载体，是注册会计师形成审计意见基础。注册会计师在执行对A公司2006年度会计报表审计时，遇到与审计工作底稿有关的问题，请根据审计准则的规定，代注册会计师作出正确的判断。

（1）注册会计师通过执行分析程序判断A公司的存货计价可能存在重大错报，但在随后的抽样计价测试中却没有发现重大错报，则注册会计师只需在审计工作底稿中记录形成的存货计价的最终结论（）。（2）注册会计师在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自B公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则注册会计师决定将传真件予以删除（）。

1、答案：× 解析：注册会计师还应当在审计工作底稿中记录如果处理分析程序结果与存货计价测试结果的矛盾。 2、答案：√

解析：应该说注册会计师最终形成的审计结论是依据原件形成的，所以可以将传真件予以删除。

单选题：

1.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。 A．以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠 C．电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

D．内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠

2.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（）。 A．注册会计师向债务人进行询证所收回的回函 B．注册会计师监盘存货的盘点表 C．银行对账单

D．被审单位应收账款总账及其明细账

3.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（）天内。 A.30 B.45 C.60 D.120

4.注册会计师通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时最常用的程序是（）。 A．检查文件或记录 B．观察 C．重新执行 D．函证

5.运用分析程序时，注册会计师应重点关注除下列各项中的（）之外的其他各个方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率

或趋势相比较。

A．关键内部控制的有效性

B．不同财务数据之间的内在关系 C．关键的账户余额 D．财务比率关系

6.按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（）起至少保存十年。

A．审计报告日 B．审计报告定稿日 C．财务报表公布日 D．后续审计中止日

多选题

1.注册会计师在对被审单位短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（） A．从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从被审单位获得相关证据更可靠 B．短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠

C．短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平是产生的会计数据更为可靠

D．被审单位提供的短期借款合同有借贷双方的签章，注册会计师没有取得其他证据，直接认为该合同就是可靠的

2.审计证据的适当性是指审计证据的（）。 A．数量足够 B．合法性 C．可靠性 D．相关性

3.审计工作底稿，是指注册会计师对（）作出的记录。 A．制定的审计计划 B．实施的审计程序 C．获取的审计证据 D．确定的审计结论判断题

1.如果注册会计师根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升，而注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，通过分析程序发现本期与上期的毛利率变化不大。注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险。（） 2.会计师事务所根据审计准则的规定，应保证审计工作底稿的完整性，并安全保管审计工作底稿，但不需要对审计工作底稿保密。（）

第六章

A注册会计师作为甲股份有限公司（以下简称甲公司）2006年度财务报表审计的项目负责人，正在计划对甲公司财务报表的审计工作，对下列问题请根据《计划审计工作》准则代为做出正确的判断。

（1）为保证计划审计工作的效果，审计计划应有项目负责人独立完成（）。【答案】×

【解析】项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。

（2）初步业务活动的目的是确定财务报表的重大错报风险较高的领域（）。【答案】×

【解析】确定财务报表重大错报风险较高的领域是注册会计师在制定总体审计策略时要完成的。

【单选题】A会计师事务所在首次承接B公司2010年度财务报表审计业务之前了解到：负责B公司2009年度财务报表审计的C会计师事务所为其出具了否定意见的审计报告，审计意见涉及收入的虚假确认；同时证券监管部门正在对公司的收入确认问题进行调查，尚无结果。A会计师事务所仍然决定承接该业务，并指派甲注册会计师为B公司审计项目合伙人。甲注册会计师在制定审计计划时，遇到以下问题，请根据审计准则的相关规定，根据B公司的特点，代甲注册会计师判断以下事项中需要修改具体审计计划的包括（）。 A．甲注册会计师在初步评估重大错报风险前，将B公司的销售和收款循环列为重点审计领域

B．甲注册会计师在进行存货监盘前，与B公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划 C．甲注册会计师在对应收账款函证前，向B公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证 D．甲注册会计师在进驻B公司时，提请B公司允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息、其他信息，以及不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员【答案】B …… 此处隐藏：580字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……

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