现金流量表解读(2)

⑶投资活动的现金流量净额为负数，说明该公司有可能处于成长期。

⑷该公司的经营活动现金流量占净利润的60%，说明实现的净利中有60%的现金流作保障，说明利润的质量较高。

77. 某公司2005年有关资料如下：本期主营业务收入为1250万元；应收账款的年初数为

320万元，年末数为200万元；预收账款的年初数为100万元，年末数为150万元。 要求：计算该公司“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额。 1250*（1+17%）+（320-200）+（150-100）=1632.5万元。 78. 某公司本期发放的职工工资总额为100万元，其中生产经营及管理人员的工资70万元，

奖金15万元；在建工程人员的工资12万元，奖金3万元。工资及奖金全部从银行提取现金发放。为建造固定资产，本期以银行存款购入工程物资100万元，支付增值税17万元。

要求：计算该公司“支付给职工以及为职工支付的现金”和“构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目金额。

支付给职工以及为职工支付的现金：70+15=85万元

构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：100+17+12+3=132万元 79. 某企业2003年、2004年与2005年有关现金流量资料如下：

单位：万元 年度 经营活动现金净流量 投资活动现金净流量 筹资活动现金净流量 现金及现金等价物增加额 2003年 1520 -1260 -500 -240 2004年 2880 -2450 -800 -370 2005年 3970 -2860 -1500 -390 要求：⑴根据上述资料，以2003年为基年，进行现金流量的定比趋势分析； ⑵进行简要的分析评价。 ⑴现金流量趋势分析（定比）

年度 经营活动现金净流量 投资活动现金净流量 筹资活动现金净流量 现金及现金等价物增加额 2003年 100 100 100 100 2004年 189.47 194.44 160 154.17 2005年 261.18 226.98 300 162.5 ⑵分析评价：从发展趋势角度，可以从以下几个方面分析； ①该企业的经营状况良好，经营活动具有创造现金的能力，且呈上升趋势。 ②该企业的投资活动和筹资活动产生的现金流量都是负数，从定比看，这个负数都呈上升趋势，因而在经营活动具有较强的产生现金能力的情况下，该企业的现金净增加额三年都是负数，表明了现金仍然紧缺和支付不足。

80. 某公司为国内上市公司，2005~2007年的现金流入与流出的相关资料如下：

单位：万元 年度 经营活动产生的现金流入小计 经营活动产生的现金流出小计 投资活动产生的现金流入小计 投资活动产生的现金流出小计 筹资活动产生的现金流入小计 筹资活动产生的现金流出小计 2005 3240988 3088894 405560 367538 1071036 1077164 2006 3218786 2934514 326078 510138 635222 900312 2007 4651824 4574716 70512 145502 624908 424440 要求：根据上述资料对现金流入与流出结构进行分析。

现金流入与流出结构分析表

（2005~2007年度） 年度 经营活动现金流入/现金流出 筹资活动现金流入/现金流出 投资活动现金流入/现金流出 现金总流入/现金总流出 2005（%） 104.92 110.35 99.43 104.06 2006（%） 109.69 63.92 70.56 96.21 2007（%） 101.69 48.46 147.23 103.94